Графики выходов персонала (графики сменности)

В условиях двух-трёх сменного и особенно непрерывного производства возникает задача правильной организации режима работы предприятия и его цехов, организации выходов рабочих на работу, начало и окончание смены. Для этого составляют графики выходов. Такие графики определяют режим рабочего времени, чередование времени работы и отдыха при разном количестве смен.

При разработке графиков требуется, чтобы рабочее время работающих по графику соответствовало месячной и годовой норме рабочего времени. На предприятиях применяются различные графики работы для различных цехов и разных профессий рабочих.

1. При работе в одну смену используются одно бригадным графиком прерывной работы:

2. При непрерывной работе используется четырёх бригадный непрерывный двухсменный график работы с продолжительностью смены 12 ч. (первая смена (1) с 0 до12 ч., вторая (2) –с 12 до 24 ч.)

Каждые сутки работают по 2 бригады по 12 ч., а 2 другие бригады отдыхают. Каждая из четырёх бригад после работы в первой смене отдыхает в течении 48 часов и затем переходит во 2 смену, после 2- ой смены отдых составляет 24 часа. Накануне отдыха время работы не сокращается, в праздники работают как в обычные рабочие дни. Среднемесячное количество работы, приходящееся на одного рабочего составляет: 365 * 24/ 4 *12 = 182,5 ч. Переработка составляет 9,4 ч. Компенсация за эту переработку может начисляться как за сверхурочную работу. Оплата сверхурочных часов - за первые 2 часа – не менее чем в 1,5-ом размере, а за последующие – не менее чем в двойном размере. Вместо доплаты за сверхурочные может быть предоставлена компенсация, или дополнительный отдых (не более времени, отработанного сверхурочно). Работу в праздничные дни, оплачивается в установленном законом порядке в двойном размере.

3.При непрерывной работе также используется четырёх бригадный непрерывный трехсменный график работы с продолжительностью смены 8 ч. (первая смена (1) с 0 до 8 ч., вторая (2) – с 8 до 16 ч, третья (3) – с 16 до 24 ч.)

1.3 Обоснование штата и системы оплаты труда персонала

Обоснование штата и системы оплаты труда персонала выполняется для эксплуатационного (производственного) и дежурного персонала по нормам обслуживания оборудования, для ремонтного персонала по трудозатратам на ремонт и техническое обслуживание агрегатов.

Если в результате предлагаемых мероприятий происходит изменение численности персонала, то необходимо заполнять табл. 1.1- и рассчитывать отклонения. Если в проекте изменения персонала не предполагается, то отклонения не рассчитываются.

Таблица 1.1 - Изменение численности персонала по проекту за _____ год

1.4 Расчет годового фонда заработной платы персонала

После расчета численности персонала, необходимо заполнять табл. 1.2 по расчету фонда заработной платы (ФЗП) и среднемесячной заработной платы выбранного персонала, а также определить отклонения.

Таблица 1.2 - Расчет ФЗП и среднемесячной заработной платы

Продолжение таблицы 1.2

Общий размер страховых взносов в 2014 году составляет 30% + % компенсаций от несчастных случаев, в том числе: страховые взносы в Пенсионный фонд составляют 22%, в Фонд социального страхования размер страховых взносов, связанных с материнством и временной нетрудоспособностью составляет 2,9%, в Фонд обязательного медицинского страхования размер страховых взносов составляет 5,1%.

Отчисления от несчастных случаев в зависимости от класса основного вида экономической деятельности страхователясоставляют от 0,2% до 8,5%. С 01.01.2013 г. установлены 32 класса профессионального риска, отражающие уровни производственного травматизма, профессиональной заболеваемости и расходов на обеспечение по страхованию, сложившиеся по видам экономической деятельности.

Производство чугуна, ферросплавов, стали, горячекатаного проката и холоднокатаного листового (плоского) проката относится к 16 классу профессионального риска размер страховых взносов 1,9%. Производство, передача и распределение электроэнергии относится к 18 классу профессионального риска размер страховых взносов 2,3%. Производство огнеупоров относится к 19 классу профессионального риска размер страховых взносов 2,5%. Производство кокса относится к 20 класс профессионального риска размер страховых взносов 2,8%.

2 Оценка экономической эффективности предлагаемых в работе мероприятий

2.1 Технические решения проблемы, поставленной профилирующей кафедрой. Технико-экономическое обоснование принятых решений

По результатам аналитического обзора технических решений проблемы, поставленной профилирующей кафедрой в работе представляется результат систематизированной проработки возможных технических решений. По результатам аналитического обзора выбираются и формулируются конкретные способы решения поставленных проблем. Далее в курсовой работе приводятся применяемая и новая предлагаемая технологическая схема и организационная структура управления.

Результатом аналитического обзора должна явиться количественная оценка выявленных резервов, улучшающих технико-экономические показатели и финансовое состояние предприятия в целом, повышающих эффективность производства в отдельных его подразделениях, либо способствующих рационализации использования изучаемых видов ресурсов.

В курсовой работе желательно не только выявить резервы дальнейшего роста изучаемых технических показателей, но и выполнить расчёты по их изменению.

По результатам аналитического обзора выявленные резервы дальнейшего улучшения изучаемых технических показателей необходимо оценить с экономической точки зрения и указать какие экономические показатели изменяются в результате использования применяемой и предлагаемой технологической схемы, обновляемого оборудования и организационной структура управления.

Результатом изменения могут быть:

- рост объема производства ТЭР, который автоматически приведет к снижению себестоимости продукции за счет экономии на условно-постоянных расходах;

- снижение продолжительности текущих неплановых простоев, также приводящих к снижению себестоимости продукции за счет экономии на условно-постоянных расходах;

- изменение амортизации из-за ввода нового оборудования и демонтажа устаревшего;

- изменения численности, а следовательно, основной и дополнительной заработной платы с отчислениями;

- изменение расхода топливно-энергетических ресурсов;

- изменение относительных показателей, повышающих эффективность производства в отдельных подразделениях предприятия, либо в целом предприятия, либо способствующих рационализации использования изучаемых видов материальных, финансовых и трудовых ресурсов.

2.2 Расчет производственной программы

Производственная программа - степень использования производственной мощности предприятия

Производственная мощность (ПМ) - объем переработки сырья в номенклатуре и ассортименте, установленных планом при полном использовании оборудования и площадей с учетом применения прогрессивной технологии, передовой организации производства и труда.

Производственная мощность предприятия - максимально возможный годовой выпуск продукции предприятияза определенный период при полном использова­нии оборудования и производственных площадей на данном этапе.

Производственные мощности измеряются, как правило, в тех же едини­цах, в которых планируется производство данной продукции в натуральном выражении.

Основными элементами, определяющими величину производственной мощности предприятия являются:

- состав оборудования и его количество по видам;

- технико-экономические показатели использования оборудования;

- фонд времени работы оборудования;

- производственная площадь предприятия;

- номенклатура выпускаемой продукции.

Номенклатура продукции - это систематизированный перечень назва­ний производимой и продаваемой продукции.

Производственную мощность (М) можно рассчитать по формуле (8.2)

, (8.2)

где n - число единиц ведущего оборудования в цехе, шт.;

Тmax - максимально возможный фонд времени работы ведущего оборудования, ч;

Нтр - прогрессивная норма трудоемкости обработки изделия на ведущем оборудовании, ч/ед. продукции.

Резервы ПМ предприятия - разница между производственной мощностью предприятия и объемом выпущенной продукции

Факторы, определяющие ПМ:

1) Орудия производства, составляющие материальную основу ПМ; Структура ОПФ; Удельный вес активной части независимо от ее состояния;

2)Производительность технологического оборудования;

3)Прогрессивность технологии, дающая возможность интенсификации и ускорения производственного процесса;

4)Специализация предприятия, перечень и количественное соотношение изделий;

5)Уровень организации труда и производства (непрерывный, прерывный ); режим работы предприятия (сменность, продолжительность рабочего дня, число рабочих дней в году);

6)Качество предметов труда;

7)Квалификация кадров, их культурно-технический уровень и отношение к труду.

Расчет производственной мощности для однородного оборудования выполняется по формуле (8.3):

ПМ = n × q × Тном = n × q / tпрог , (8.3)

Календарный фонд (Тк) рабочего времени определяется по числу календарных дней в расчетном периоде на количество часов в сутки (8.4).

Тк = Nк×tсут = 365 (366) × 24 = 8760 (8784) ч., (8.4)

Режимный фонд рабочего времени (Треж) определяется за вычетом из календарного ФРВ выходных и праздничных дней с учетом сокращенного рабочего дня в предпраздничные дни (8.5)

Треж = (tсм×(Nк–Nв–Nп)– tн×Nпд) × Ксм, (8.5)

Номинальный (плановый, действительный, эффективный) фонд рабочего времени (Тном)максимально возможный ФРВ при заданном режиме работы с учетом затрат времени на ППР (ТОиР)

Непрерывный процесс: Тном=Тк – Тппр, (8.6)

Прерывный процесс: Тном=Треж – Тппр, (8.7)

Фактический (рабочий) фонд рабочего времени –реально отработанный ФРВ с учетом простоев (8.8).

Тф = Тном – Тпр. (8.8)

Показатели использования оборудования включают расчет следующих коэффициентов:

Для определения уровня использования оборудования по времени (экстенсивного использования) применяется коэффициент экстенсивного использования (К экс):

= q ф/ qп, , (8.10)

где q ф – фактическая часовая производительность единицы оборудования;

q макс – максимальная (расчетная) производительность единицы оборудования);

q п – проектная (плановая) производительность единицы оборудования.

Коэффициент интегрального использования - интегральный показатель использования оборудования определяется по формуле (8.11):

К интег = К экс * К инт. (8.11)

Все расчеты сводим в таблицу 2.1 – таблицу 2.2.

Таблица 2.1- Баланс рабочего времени оборудования по проекту на __год

Продолжение таблицы 2.1

Таблица 2.2 -Объем выпуска продукции по проекту на _____ год

Продолжение таблицы 2.2

2.3 Расчет сметы капитальных затрат на обновление цеха (агрегата)

В зависимости от того, экономическую эффективность чего необходи­мо измерить, в качестве затрат могут выступать капитальные вложения на приобретение новой техники и технологий, средства, вкладываемые в какой-либо проект (инвестиции) и т.д.

Капитальные вложения - это средства (затраты) в денежном выраже­нии, которые направляются на обновление и воспроизводство основных фондов предприятия.

Инвестиции - это понятие с точки зрения финансов несколько шире, так как инвестиции - это все виды средств (затрат), вкладываемых в хо­зяйственную деятельность в целях получения дохода.

Если при внедрении новой машины происходит замена старой техники, то в случае продажи этой старой техники на металлолом или какой-либо другой организации, полученная за счет этого сумма вычитается из суммы капитальных вложений. Сумма, полученная при этом, называется ликвида­ционной стоимостью (стоимость, полученная за счет ликвидации).

В случае, когда старая заменяемая техника не реализуется на сторону и не окупила еще себя, т. е. полностью еще не самортизировала себя, то ее остаточная стоимость должна быть приплюсована к капи­тальным вложениям, так как это затраты предприятия. Таким образом, но­вая техника должна будет возместить предприятию потери, связанные с ее внедрением.

Как правило, капитальные вложения на приобретение и внедрение но­вой техники окупаются за счет дополнительной прибыли, полученной за счет роста цен (при улучшении качества товаров), за счет снижения из­держек производства этих товаров.

Смета капитальных вложений (КВ):

КВ = Зпир + Зппп + Зп_исмр + Зо +Зтмц + Зпр, (8.12)

где Зпир – затраты на проектно-изыскательские работы;

Зппп – затраты на подготовку новых производственных

площадей к монтажу приобретаемого оборудования;

Зп_исмр – затраты на приобретение и монтаж нового оборудования;

Зо – затраты на обучение персонала;

Зтмц – затраты на формирование первоначальных запасов

товарно-материальных ценностей;

Зпр – прочие затраты.

Затраты на приобретение и монтаж нового оборудования:

Зп_исмр = Цпр + Зтр + Зсмр - Зд + Зл + Зп, (8.13)

где Зп_исмр – затраты на приобретение и монтаж нового оборудования;

Цпр – стоимость приобретения оборудования (прейскурантная цена);

Зтр – стоимость транспортирования оборудования;

Зсмр – стоимость строительно-монтажных работ;

Зд – стоимость демонтажных работ;

Зл – стоимость лома;

Зп – прочие затраты.

Инвестиции в оборотный капитал (КВоб):

КВоб = Зтмц= (Сгод/Кц) × 1,5,(8.14)

где Сгод – годовая полная себестоимость производства продукции;

Кц – количество коммерческих циклов, совершаемых за год на

данном производстве;

1,5 – коэффициент, учитывающий страховой запас в размере

50% от необходимой суммы в обороте.

Объем удельных инвестиций (КВуд):

КВуд = (КВ/ТП) или(8.15)

КВуд = (КВ/Q) или(8.16)

КВуд = (КВ/ВРП) ,(8.17)

где КВ – общий объем инвестиций (капитальных вложений);

ТП – годовой объем товарной продукции предприятия в

стоимостном выражении;

Q – годовой объем товарной продукции предприятия в

натуральных единицах;

ВРП – годовая выручка от реализации продукции (продаж).

Все расчеты сводим в табл.2.3.

Таблица 2.3 - Расчет сметы капитальных затрат

Продолжение таблицы 2.3

2.4 Расчет изменения текущих затрат в результате внедрения предлагаемых мероприятий

По результатам изменения экономических показателей, приведенных в пункте «2.1.Технико-экономическое обоснование принятых решений» выполняется расчет их изменений, результаты которых сводятся в табл..2.4.

Таблица 2.4 - Расчет изменения себестоимости по проекту

Продолжение таблицы 2.4

После определения размера изменения текущих затрат рассчитываются абсолютные и относительные показатели уровня доходов предприятия и результаты расчетов приводятся в табл.2.5, формируются выводы и переходят к расчету оценки эффективности предлагаемых решений.

Таблица 2.5 - Расчет чистой прибыли и рентабельности

2.5 Расчет точки безубыточности

Суммарные затраты предприятия: производственные и внепроизводственные (независимо от того, относятся они на себестоимость или на финансовые результаты) делятся на 3 основные категории (виды):

1) ПЕРЕМЕННЫЕ (пропорциональные) затраты, которые увеличиваются или уменьшаются пропорционально объему производства (это расходы на покупку сырья и материалов, топливно-энергетических ресурсов, транспортные издержки, торгово-комиссионные и др. расходы). Следует отметить, что переменные затраты на практике могут изменяться непропорционально. Например, при увеличении закупок сырья поставщик имеет скидку, и тогда затраты на сырье будут расти медленнее объема производства.

2) ПОСТОЯННЫЕ (непропорциональные или фиксированные)затраты, которые не зависят от объема производства (не следуют за динамикой объема производства). К ним относятся: амортизация, % за кредит, оплата труда управленческого персонала и т.д.

Однако на практике условно-постоянные расходы не зависят от объема производства до тех пор, пока увеличение объема выпуска не потребует увеличения производственной мощности, численности персонала и роста аппарата управления. Кроме того, одни и те же расходы для одних предприятий будут переменными, а для других - постоянными. Например, расходы на заработную плату при сдельной оплате - переменные, а при окладной системе -постоянные.

З) СМЕШАННЫЕ затраты, которые состоят из постоянных и переменных частей. Например, затраты на ремонт, содержание и эксплуатацию оборудования, почтово-телеграфные услуги. В расчетах эти затраты разделяются на постоянные и переменные с учетом их соответствующей доли.

Приведенная классификация затрат на переменные и постоянные позволяет:

- во-первых, решить задачу максимизации массы прибыли и ее прироста за счет относительного сокращения тех или иных расходов;

- во-вторых, судить об окупаемости затрат и дает возможность определить "запас финансовой прочности" предприятия на случай осложнения конъюнктуры и других затруднений.

При решении этих взаимосвязанных задач прежде всего обнаруживается, что любое изменение выручки от продукции реализации порождает еще более сильное изменение прибыли. Этот феномен называется эффектом производственного рычага.

Окупаемость затрат дает возможность определить запас финансовой прочности.

Запас финансовой прочности предприятия означает превышение кромки безопасности или предела безопасности

При определении запаса финансовой прочности сначала рассчитывают «Порог рентабельности» (синонимами служат критическая точка, точка безубыточности, точка самоокупаемости) - это

такая выручка от реализации продукции, при которой предприятие уже не имеет убытков, но еще не имеет и прибылей. Однако результата от реализации после возмещения переменных затрат хватает на покрытие постоянных затрат, но прибыль равна нулю. Порог рентабельности определяется по формуле (8.18):

ПР = УПР / СПд,(8.18)

СПд = СП/ВРП = (ВРП-ПЗ) / ВРП,(8.19)

где ПР -порог рентабельности, руб.;

УПР -условно-постоянные затраты,руб.;

СПд- сумма покрытия (или результат от реализации после возмещения переменных затрат) в относительном выражении, доли;

СП - сумма покрытия («СП») в абсолютном выражении, руб.;

ПЗ - переменные затраты, руб.;

ВРП - выручка от реализации продукции, руб.

Пройдя порог рентабельности, предприятие имеет дополнительный результат - сумму покрытия (СП) – положительную маржинальную (предельную) прибыль на каждую очередную единицу товара, что приводит к наращиванию прибыли. Порог рентабельности позволяет определить ПОРОГОВОЕ (КРИТИЧЕСКОЕ) ЗНАЧЕНИЕ ОБЪЕМА ПРОИЗВОДСТВА, ниже которого предприятию производить невыгодно.

Следовательно, пороговое количество товара - это количество товара, соответствующее нулевой прибыли товара, обеспечивающее безубыточность. Определив (критическое) пороговое значение объема производства, можно определить безубыточность производственно- хозяйственной деятельности (когда производить меньшее количество товара " себе дороже "). Пороговое количество товара определяется по формуле (8.20).

ПКТ = УПР / (Ц-ПЗ¹),(8.20)

гдеПКТ - пороговое количество товара, руб.;

УПР - общая величина постоянных затрат, руб.;

ПЗ¹ - переменные затраты в единице продукции, руб./натура;

Ц - цена товара, руб./единицу, руб./натура

Чтобы определить общую сумму (массу) прибыли после прохождения порога рентабельности, достаточно умножить количество товара, проданного сверх порогового объема производства, на удельную величину результата от реализации после возмещения переменных затрат по формуле (8.21):

Пр^пр = ПКТ^пр*СП/Q = ПКТ^пр * (ВРП-ПЗ) / Q,(8.21)

где Пр^пр - сумма (масса) прибыли после прохождения порога

рентабельности, руб.;

ПКТ^ПР - количество товара, проданное пост прохождения порога

рентабельности, единиц;

СП - сумма покрытия («СП») в абсолютном выражении, руб.;

Q - общее количество проданного товара, единиц;

ВРП -выручка от реализации продукции, руб.;

ПЗ - переменные затраты, руб.

Следует учитывать, что пороговое значение объема производства при выпуске нескольких видов продукции рассчитывается по следующей формуле (8.22):

ПКТ = УПР*ai/∑(Цi-Пз¹ⁱ),(8.22)

где ПКТ -пороговое количество товара, руб.;

УПР - общая величина постоянных затрат, руб.;

ai - удельный вес i-го товара в общей ВРП, доли;

Цi- цена i-го товара, руб./единицу;

Пз¹i - переменные затраты на единицу стоимости i-го товара, руб.

Зная порог рентабельности, определим запас финансовой прочности. ЗАПАС ФИНАНСОВОЙ ПРОЧНОСТИ - разница между достигнутой фактической выручкой от реализации и порогом рентабельности, определяется по формуле (8.23):

ЗФП - ВРП / ПР,(8.23)

где ЗФП - запас финансовой прочности, руб.;

ВРП - выручка от реализации продукции, руб.;

ПР - порог рентабельности, руб.

Если выручка от реализации продукции опускается ниже порога рентабельности, то финансовое состояние предприятия ухудшается, так как образуется дефицит ликвидных средств.

Порядок расчета порога рентабельности приведен в таблице 2.6.

Таблица 2.6 -Расчет финансового результата и эффекта операционного рычага

Продолжение таблицы 2.6

2.6 Оценка экономической эффективности принятых решений

2.6.1.Оценка эффективности инвестиционного проекта простыми методами

Эг=С1-С2;

Эф=Эг-Ɛн×КВ;

Ɛ ф= Эф/КВ;

Тф = 1/ Ɛ ф

где Эг - годовая экономия, тыс. руб.;

С1 –фактические затраты (выпуск продукции) факт, тыс. руб.;

С2 – планируемые затраты (ожидаемый выпуск продукции) после

проведения мероприятия, тыс. руб.;

Эф- экономический эффект, тыс. руб.;

КВ - капитальные вложение, тыс.руб.;

Тф - планируемый срок окупаемости, лет:

Ɛн – коэффициент сравнительной экономической эффективности –

норма эффективности, руб./руб.

Ɛф – планируемая (фактическая) экономическая эффективность, руб./

руб.

2.6.2.Определение уровня доходности и эффективности проекта

Проблема оценки эффективности инвестиций (экономическая оценка) заключается

в определении уровня прибыли на возможный капитал (доходности).

При этом под прибыльностью, рентабельностью или доходностью следует понимать не просто прирост капитала, а такой темп увеличения последнего, который:

1) полностью компенсирует общее (инфляционное) изменение покупательной способности денег в течение рассматриваемого периода;

2) обеспечит минимальный гарантированный уровень доходности;

3) покроет риск инвестора, связанный с осуществлением проекта.

При оценке эффективности инвестиций наиболее часто используется три показателя:

- срок окупаемости проекта (Т),

- чистая текущая стоимость проекта (NPV),

- внутренняя норма прибыли (IRR).

Цель нахождения срока окупаемости (Т) состоит в определении продолжительности периода, в течение которого проект будет работать "на себя".

Экономический смысл чистой текущей стоимости (NPV) можно представить, как результат, получаемый немедленно после принятия решения об осуществлении данного проекта, так как при ее расчете исключается воздействие фактора времени.

Значение внутренней нормы прибыли IRR -нижний гарантированный уровень прибыльности инвестиционных затрат. Внутренняя норма доходности (англ. internal rate of return, общепринятое сокращение — IRR (ВНД)) — это процентная ставка, при которой чистая приведённая стоимость (NPV) равна 0. NPV рассчитывается на основании потока платежей

Оценка эффективности инвестиционного проекта выполняется в форме табл. 2.7- табл.2.10

После расчета показателей эффективности предлагаемых решений все расчеты объединяются в табл. 2.11

Таблица 2.7 - Основные критерии оценки эффективности инвестиционного проекта

Таблица 2.8 - База данных для расчета потоков денежных средств по проекту

Таблица 2.9 -Модель дисконтирования денежных потоков

Таблица 2.10 - Притоки и оттоки денежных средств инвестиционного проекта и расчет показателя NPV и срока окупаемости инвестиций

2.7 Расчет основных технико-экономических показателей работы цеха (предприятия)

Расчет основных технико-экономических показателей работы цеха (предприятия) выполняется по форме табл.2.11.

Таблица 2.11- Сводные результаты расчетов основных ТЭП проекта

Продолжение таблицы 2.11

Приложение А

(обязательное)