Цель, задачи, основные направления валютного контроля в РФ

Основы правового регулирования валютного контроля определены разделом 3 З-на РФ "О валютном регулировании и валютном контроле". Согласно статьи 10 названного З-на целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного зак-ства при осуществлении валютных операций. Основными направлениями вал-го контроля являются: проверка соответствия проводимых вал-х операций зак-ству и наличия необходимых лицензий и разрешений; проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед гос-вом и обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем рынке РФ; проверка обоснованности платежей в иностранной валюте; проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте РФ.

Названные ф-ии позволяют предположить, что кроме проверки законности вал-х операций, в-ый контроль должен осуществляться и за их целесообразностью. Вал-ый контроль в РФ осуществляется двумя видами субъектов: органами вал-го контроля и агентами в-ого контроля. С точки зрения полномочий одно из главных отличий органов вал-ого контроля от агентов заключается в праве первых издавать нормативные акты, обязательные для резидентов и нерезидентов в РФ. Органами вал-го контроля согласно З-ну являются ЦБ РФ и Правительство РФ, а в качестве агентов вал-го контроля определены уполномоченные банки. В соответствии с Законом РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" важнейшим органом, осуществляющим широкие управленческие ф-ии в сфере вал-х отношений является ЦБ РФ, к-й имеет право: определять сферу и порядок обращения в РФ иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте; издавать нормативные акты, обязательные для всех субъектов валютных отношений; устанавливать правила проведения операций с иностранной валютой, с валютой РФ и ценными бумаги в иностранной валюте и валюте РФ; устанавливать общие правила выдачи лицензий банкам и иным кредитным учреждениям на осуществление валютных операций и выдавать такие лицензии; устанавливать единые формы учета, отчетности, порядок и сроки их предоставления; осуществлять иные регулирующие полномочия.

Помимо ЦБ РФ к органу вал-го контроля относится Правительство РФ в лице таких органов, как Мин. финансов РФ, Мин. РФ по налогам и сборам, ФТС РФ, правоохранительных органов. До 17 мая 2000 г. особую роль играла Фед. служба РФ по валютному и экспортному контролю, к-я была упразднена в соответствии с Указом Президента РФ "О структуре фед. органов исполнительной власти" от 17.05.2000 г. № 867. Ее функции были переданы Мин. финансов РФ и, вновь образованному, Мин. Эконом. развития и торговли РФ. Фед. служба России по валютному и экспортному контролю, в соответствии с Постановлением Правительства РФ № 560 от 16.06.93 г. "Вопросы Фед. службы России по валютному и экспортному контролю" (в редакции Постановления Правительства РФ от 07.07.1998 г. № 725) выполняла след. Ф-ии: - координацию деятельности агентов валютного и экспортного контроля по осуществлению единой гос. политики в области валютных, экспортно-импортных и иных внешнеэкономических операций; - организацию единой системы контроля за соблюдением резидентами и нерезидентами нормативных актов, регулирующих валютные операции, выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед гос-вом, включая обязательства по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке, обоснованностью платежей по внешнеторговым операциям и переводов капитала за границу, за осуществлением операций с ценными бумагами в иностранной валюте, а также за др. операциями, относящимися к сфере внешнеэкономической деятельности; организацию проверок полноты и объективности учета и отчетности по валютным и иным внешнеэкономическим операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте РФ; - осуществление контроля и учета за соблюдением порядка предоставления предприятиям и организациям права экспорта стратегически важных сырьевых товаров, а также их квотирования и лицензирования; - разработку предложений по совершенствованию вал-го зак-ства, нормативных и методических документов по вопросам развития системы вал-го и экспортного контроля; - организацию и проведение с участием заинтересованных министерств и ведомств, а также с привлечением иностранных специалистов и фирм, аудиторских проверок внешнеэкономической деятельности отдельных резидентов и нерезидентов; - взаимодействие с органами валютного и экспортного контроля других государств; - иные функции валютного и экспортного контроля во исполнение решений Президента РФ и Правительства РФ. В развитие валютного контроля ЦБ РФ совместно с ГТК РФ разработали и ввели в действие Инструкцию от 12.10 93 г. № 19 "О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в РФ валютной выручки от экспорта товаров". Решением РС РФ от 03.12.98 г. данный документ был признан незаконным и не подлежащим применению. В 1999 году ЦБ РФ и ГТК РФ издали новую Инструкцию № 86-И от 13.10.99 г. под тем же названием взамен признанной ВС РФ незаконной.

Основная задача, к-я решается названными норм-ми док-ми пресечь утечку капиталов из РФ за границу. Согласно инструкции предприятие-экспортер (резидент РФ заключивший контракт на экспорт товаров) обязан предъявить контракт в уполн-ый банк, где находится вал-ый счет экспортера, на к-й должна поступить выручка от экспорта. Банк оформляет паспорт сделки формализованный документ, содержащий сведения о внешнеэконом-ой сделке, необходимые для вал-го контроля. Паспорт, подписанный уполн-ым банком и экспортером, предоставляется в таможенные органы вместе с другими документами для оформления экспорта товара. Уполномоченный банк принимает на себя функции агента валютного контроля за поступлением валютной выручки по данному контракту.