Преподаватель: Скрыпник Н.В

УТВЕРЖДАЮ

Зав. кафедрой налогов и налогообложения

ВГНА Минфина России

Д.э.н., профессор

Л.С.Кирина

Год

Вопросы к экзамену

по дисциплине «Налогообложение физических лиц»

для специальности «Налоги и налогообложение»

Преподаватель: Скрыпник Н.В.

1. Основные подходы в налогообложении физических лиц, закрепленные в первых законодательных актах в РФ (90-е годы XX века).

2. Основные этапы реформирования налогообложения физических лиц в РФ.

3. Отличительные особенности подоходного налогообложения физических лиц, в связи с принятием гл. 23 НК РФ.

4. Краткая характеристика элементов налога на доходы физических лиц.

5. Понятие физических лиц для целей налогообложения.

6. Плательщики налога на доходы физических лиц; категории плательщиков и их характеристика.

7. Налогообложение НДФЛ доходов нерезидентов.

8. Объект обложения налогом на доходы физических лиц, виды доходов.

9. Понятие налоговой базы НДФЛ, её состав и структура. Примеры определения налоговой базы в зависимости от конкретного вида (формы) получения дохода.

10.Особенности определения налоговой базы НДФЛ при получении доходов в натуральной форме.

11.Особенности определения налоговой базы НДФЛ при получении доходов в виде материальной выгоды.

12.Исчисление НДФЛ с процентов по банковским вкладам.

13.Налогообложение НДФЛ призов и выигрышей рекламного характера.

14.Особенности определения налоговой базы НДФЛ по договорам страхования.

15.Особенности определения налоговой базы по договорам обязательного пенсионного страхования и договорам обязательного пенсионного страхования, заключенным с негосударственными пенсионными фондами.

16.Налогообложение доходов физических лиц, полученных по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги.

17.Особенности уплаты НДФЛ в отношении доходов от долевого участия в организации.

18.Особенности определения доходов отдельных категорий иностранных граждан.

19.Доходы, не подлежащие налогообложению.

20.Порядок обложения доходов в денежной и натуральной формах, полученных от физических лиц в порядке дарения.

21.Льготы при уплате НДФЛ в случае получения доходов в порядке дарения.

22.Общая характеристика налоговых вычетов при исчислении НДФЛ: виды и особенности.

23.Тенденции в изменении налоговых вычетов при исчислении НДФЛ.

24.Общая характеристика стандартных налоговых вычетов: виды и категории лиц, которым они предоставляются.

25.Стандартные налоговые вычеты, предоставляемые на детей: порядок и особенности предоставления, примеры расчета.

26.Общая характеристика социальных налоговых вычетов: виды, основания и порядок предоставления.

27.Социальный налоговый вычет, предоставляемый по личным расходам на благотворительные цели. Примеры расчета.

28.Социальный налоговый вычет, предоставляемый по личным расходам на обучение самого налогоплательщика и его детей. Примеры расчета.

29.Социальный налоговый вычет, предоставляемый по личным расходам на лечение налогоплательщика и его родственников. Примеры расчета.

30.Общая характеристика имущественных налоговых вычетов: виды, основания и порядок предоставления.

31.Имущественные налоговые вычеты, предоставляемые при продаже имущества. Особенности и примеры расчета.

32.Имущественные налоговые вычеты, предоставляемые при покупке (приобретении) жилья. Особенности и примеры расчета.

33.Профессиональные налоговые вычеты: виды и категории налогоплательщиков, имеющих право на их получение; порядок их предоставления.

34.Ставки налога на доходы физических лиц. Порядок исчисления НДФЛ по каждому виду доходов.

35.Порядок удержания и перечисления НДФЛ налоговыми агентами.

36.Порядок и сроки уплаты НДФЛ физическими лицами.

37. Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц, её структура, сроки подачи налоговой декларации.

38.Порядок взыскания, уплаты и возврата налога на доходы физических лиц.

39.Уплата НДФЛ индивидуальными предпринимателями.

40.Краткая характеристика налога на имущество физических лиц и перспективы его изменения в РФ.

41.Плательщики налога на имущество физических лиц. Категории плательщиков, налога на имущество физических лиц, которые имеют льготы.

42.Объекты обложения налогом на имущество физических лиц. Виды имущества, не облагаемого налогом на имущество физических лиц.

43.Налоговая база по налогу на имущество физических лиц и порядок ее определения.

44.Ставки налога на имущество физических лиц; порядок их установления. Примеры расчета налога на имущество физических лиц.

45.Льготы по налогу на имущество физических лиц: виды льгот и категории налогоплательщиков, которым они предоставляются. Полномочия местных органов власти в вопросах предоставления льгот налогоплательщикам.

46.Порядок исчисления налога на имущество физических лиц за строения, помещения и сооружения, перешедшие по наследству.

47.Порядок исчисления налога на имущество физических лиц в случае уничтожения, полного разрушения строений, помещений, сооружений.

48.Порядок взыскания налога на имущество физических лиц в случае его неуплаты или неполной уплаты в установленный срок.

49.Краткая характеристика транспортного налога. Налогоплательщики и объекты налогообложения. Виды транспортных средств, не являющихся объектом налогообложения.

50.Налоговая база по транспортному налогу и порядок её определения. Налоговые ставки по транспортному налогу. Полномочия региональных органов власти в вопросах установления налоговых ставок.

51. Налоговый период по транспортному налогу. Порядок исчисления транспортного налога для физических лиц. Примеры расчета налога. Порядок и сроки уплаты налога.

52.Налоговые льготы по транспортному налогу. Полномочия субъектов РФ в вопросах предоставления льгот по транспортному налогу.

53.Земельный налог и его краткая характеристика.

54.Плательщики земельного налога ,налоговая база и порядок ее определения.

55.Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей совместной и долевой собственности.

56.Налоговая ставка, налоговый период и налоговые льготы по земельному налогу.

57.Особенности определения налоговой базы земельного налога в отношении льготных категорий физических лиц.

58.Порядок исчисления земельного налога; порядок и сроки его уплаты. Примеры исчисления земельного налога для физических лиц.

59.Учет физических лиц для целей налогообложения. ИНН физических лиц, порядок его получения.

60.Возврат сумм излишне уплаченного налога, сбора в отношении налогоплательщиков – физических лиц.

61.Виды налоговых правонарушений; порядок привлечения нарушителей- физических лиц к налоговой ответственности.

62.Налоговые санкции и пени в отношении нарушителей налогового законодательства – физических лиц.

63.Административная и уголовная ответственность за налоговые правонарушения, предусмотренная для физических лиц.

64.Порядок обжалования актов налоговых органов налогоплательщиками – физическими лицами.

65.Порядок рассмотрения жалобы налогоплательщиками - физического лица, последствия подачи жалобы; рассмотрение жалобы, поданной в суд.

66.Сроки давности привлечения физических лиц к ответственности за налоговые правонарушения.

67.Проблемы реформирования налогообложения физических лиц на современном этапе.

68.Устранение двойного налогообложения физических лиц.

69.Перспективы реформирования имущественных налогов физических лиц в РФ.

70.Перспективы реформирования налогообложения доходов физических лиц в РФ.

Профессор кафедры

налогов и налогообложения

к.э.н., доцент Н.В.Скрыпник