БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И РАСЧЕТЫ С БЕНЕФИЦИРАРАМИ ПО ПРИНЯТЫМ ПЛАТЕЖАМ

7.1. Передача ежедневной отчетности отделений в учреждения банка и контроль операций по принятым платежам осуществляется в соответствии с требованиями [14].

7.2. Информация о принятых платежах должна быть внесена в базу программного обеспечения «Коммунальный бухгалтер» для дальнейшей их обработки. Контроль за полнотой сформированной базы осуществляется на основании протокола регистрации реестра платежей, поступившего из отделений.

7.3. Акты о возврате наличных денежных средств плательщику, реестры аннулированных (сторнированных) операций вместе со всеми сформированными (в том числе с контрольным корешком к квитанции) документами по сторнированным операциям и другие документы по операциям приема платежей хранятся в отдельной папке согласно номенклатуре дел.

7.4. Сумма платежей, принятых от плательщиков, перечисляется бенефициарам в порядке и сроки, предусмотренные условиями договора или законодательством Республики Беларусь.

7.4.1. Платежи физических лиц в иностранной валюте, принятые для перевода за пределы Республики Беларусь в пользу юридических и физических лиц, перечисляются в соответствии с [18].

7.5. Порядок расчетов между банком-чекодержателем и банком чекодателя производится в соответствии с требованиями глав 6, 10 [11].

7.6. Отражение операций в бухгалтерском учете осуществляется следующим образом:

при уплате платежей наличными денежными средствами:

Д-т 101Х «Денежные средства в кассе»

1020 «Денежные средства в обменных пунктах»

1030 «Денежные средства в кассе с режимом работы "продленный день"»

К-т 3819 «Расчеты по прочим операциям» – на отдельных лицевых счетах в зависимости от вида платежа;

при уплате платежей в порядке списания сумм со счетов физических лиц:

Д-т текущие (расчетные), вкладные (депозитные) счета физических лиц

Д-т 3174 «Средства физических лиц для расчетов чеками»

К-т 3819 «Расчеты по прочим операциям»– на отдельных лицевых счетах в зависимости от вида платежа

К-т счет получателя;

при приеме иностранной валюты для зачисления белорусских рублей на счет бенефициара:

Д-т 101Х «Денежные средства в кассе»

1020 «Денежные средства в обменных пунктах»

1030 «Денежные средства в кассе с режимом работы "продленный день"»

К-т 6901 «Валютная позиция»;

Д-т 6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции»

К-т 3819 «Расчеты по прочим операциям» – на отдельных лицевых счетах в зависимости от вида платежа.

На сумму вознаграждения банку, уплаченную плательщиком при приеме платежа без заключения договора:

при уплате вознаграждения наличными денежными средствами:

Д-т 101Х «Денежные средства в кассе»

1020 «Денежные средства в обменных пунктах»

1030 «Денежные средства в кассе с режимом работы "продленный день"»

К-т 8191 «Комиссионные доходы за расчетное и (или) кассовое обслужи­вание без открытия счета» – лицевой счет в соответствии со справочником символов лицевых счетов;

при уплате вознаграждения за услуги банка в порядке списания сумм с вкладных счетов по поручениям вкладчиков:

Д-т текущие (расчетные), вкладные (депозитные) счета физических лиц

К-т 8191 «Комиссионные доходы за расчетное и (или) кассовое обслужи­вание без открытия счета» – лицевой счет в соответствии со справочником символов лицевых счетов.

При перечислении денежных средств на текущий (расчетный) счет бене­фициара за вычетом сумм вознаграждения, если это предусмотрено договором:

на сумму вознаграждения банку:

Д-т 3819 «Расчеты по прочим операциям» – на отдельных лицевых счетах в зависимости от вида платежа

К-т 8191 «Комиссионные доходы за расчетное и (или) кассовое обслужи­вание без открытия счета» – лицевой счет в соответствии со справочником символов лицевых счетов;

на сумму перечисления бенефициару:

Д-т 3819 «Расчеты по прочим операциям» – на отдельных лицевых счетах в зависимости от вида платежа

К-т счет бенефициара.

Начисление комиссионных доходов осуществляется в соответствии с Учетной политикой ОАО «АСБ Беларусбанк».

Отнесение неполученных комиссионных доходов на счета по учету просроченных доходов, а также списание просроченных доходов в случае отнесения их к безнадежной задолженности отражается в бухгалтерском учете в соответствии с нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь, регулирующими отражение в бухгалтерском учете доходов и расходов банков Республики Беларусь.

Настоящее Положение вступает в силу с 10 ноября 2008 г.

В связи с выходом настоящего Положения утрачивает силу Положение о порядке приема платежей физических лиц в учреждениях АСБ «Беларусбанк», утвержденное Правлением банка 06.03.2003 (протокол № 10.5).

Департамент бухгалтерского учета

Приложение 1

ПЕРЕЧЕНЬ

нормативных правовых актов, регламентирующих освещаемые в Положении вопросы

1. Банковский кодекс Республики Беларусь.

2. Постановление Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 09.01.2002 № 18/1 «О приеме наличных денежных средств при реализации товаров (работ, услуг) и о некоторых вопросах использования кассовых суммирующих аппаратов и специальных компьютерных систем».

3. Инструкция о порядке использования юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями кассовых суммирующих аппаратов, специальных компьютерных систем, билетопечатающих машин, таксометров для приема наличных денежных средств и (или) банковских пластиковых карточек в качестве средства осуществления расчетов на территории Республики Беларусь при продаже товаров, выполнении работ и оказании услуг, утвержденная постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 09.09.2004 № 103.

4. Инструкция о порядке исполнения республиканского бюджета по доходам, утвержденная постановлением Министерства финансов Республики Беларусь, Правления Национального банка Республики Беларусь от 08.12.2005 № 143/171.

5. Инструкция о порядке исполнения местных бюджетов по доходам, утвержденная постановлением Министерства финансов Республики Беларусь, Правления Национального банка Республики Беларусь от 23.12.2005 № 159/176.

6. Инструкция о порядке проведения валютных операций с использова­нием наличной иностранной валюты и наличных белорусских рублей, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 17.01.2007 № 1.

7. Инструкция о банковском переводе, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2001 № 66.

8. Правила организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь, утвержденные постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 24.08.2007 № 166.

9. Инструкция по организации кассовой работы в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 21.12.2006 № 211.

10. Правила осуществления валютно-обменных операций с участием физических лиц, утвержденные постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.06.2001 № 170.

11. Инструкция о порядке проведения операций с использованием чеков из чековых книжек и расчетных чеков, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.03.2005 № 43.

12. Инструкция по выполнению банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями функций агентов валютного контроля, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 27.06.2006 № 89.

13. Правила проведения валютных операций, утвержденные постановле­нием Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.04.2004 № 72.

14. Инструкция по организации бухгалтерского учета и отчетности в учреждениях ОАО «АСБ Беларусбанк», утвержденная Правлением банка 26.12.2007 (протокол №128.4).

15. Особенности совершения кассовых операций в ОАО «АСБ Беларусбанк», утвержденные Правлением банка 29.05.2007 (протокол № 54.13).

16. Положение по осуществлению дополнительного контроля по операциям с текущими (расчетными), вкладными (депозитными) счетами физических лиц, совершаемым в отделениях филиалов ОАО «АСБ Беларусбанк», утвержденное Правлением банка 24.09.2003 (протокол № 38.31).

17. Инструкция о резервном копировании и ведении архива информации на машинных носителях в учреждениях ОАО «АСБ Беларусбанк», утвержденная Правлением банка 30.12.2005 (протокол № 88.12).

18. Инструкция о порядке исполнения банковских переводов в АСБ «Бе­ларусбанк», утвержденная Правлением банка 22.08.2006 (протокол № 65.7).

19. Альбом форм документов, используемых в ОАО «АСБ Беларусбанк» для оформления банковских операций, утвержденный Правлением банка 26.12.2001 (протокол № 50.10).

20. Порядок работы обменных пунктов и касс, совершающих валютно-обменные операции с участием физических лиц в учреждениях ОАО «АСБ Беларусбанк», утвержденный Правлением банка 15.08.2005 (протокол № 52.10).

Приложение 2

__________________________

(наименование учреждения банка)

Реестр принятых платежей за «___» _________ 20__ г.

Операционно-кассовый работник ______ Ф.И.О.

Заводской № КС _____

Всего (гр. 5 + гр. 6 сумма цифрами и прописью): __________________________

Количество операций _________

Операционно-кассовый работник _______ _______________

(подпись) (И.О.Фамилия)

ОГЛАВЛЕНИЕ

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ.. 1

2. ПОРЯДОК ПРИЕМА ПЛАТЕЖЕЙ НАЛИЧНЫМИ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ В БЕЛОРУССКИХ РУБЛЯХ.. 6

3. ОСОБЕННОСТИ ПРИЕМА ПЛАТЕЖЕЙ В НАЛИЧНОЙ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ. 9

4. ОСОБЕННОСТИ ПРИЕМА ПЛАТЕЖЕЙ В БЮДЖЕТ. 11

5. ОРГАНИЗАЦИЯ И ПРИЕМ ПЛАТЕЖЕЙ БЕЗ ПРЕДЪЯВЛЕНИЯ ПЛАТЕЛЬЩИ­КОМ КАССОВОГО ДОКУМЕНТА.. 11

6. ВЫПОЛНЕНИЕ ОПЕРАЦИЙ ПО ПРИЕМУ ПЛАТЕЖЕЙ В ПОРЯДКЕ БЕЗНА­ЛИЧНОГО ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ СО СЧЕТОВ ГРАЖДАН, ОТКРЫТЫХ В БЕЛОРУС­СКИХ РУБЛЯХ.. 13

7. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И РАСЧЕТЫ С БЕНЕФИЦИРАРАМИ ПО ПРИНЯТЫМ ПЛАТЕЖАМ.. 15

Приложение 1 Перечень нормативных правовых актов, регламентирующих освещаемые в Положении вопросы.. 18

Приложение 2 Реестр принятых платежей. 20

[1] Подпункт 6.3.1 вступает в силу с 01.02.2009.