Налогообложение. Налоговый мультипликатор. Дефицит бюджета и бюджетный излишек. Мультипликатор сбалансированного бюджета

Уменьшение налогов влечет рост располагаемого дохода и увеличивает совокупный спрос пропорционально предельной склонности к потреблению

Общий прирост национального дохода под воздействием изменения налогов и государственных расходов

† В условиях сбалансированного бюджета прирост налогов трансформируется в прирост государственных расходов, т.е. dG=dT

Мультипликатор сбалансированного бюджета показывает, что равные приросты правительственных расходов и налогов (бюджет сбалансирован) вызывают увеличение объема равновесного ЧНП на величину их прироста. Например, увеличение G и T на 20 млрд. долл. вызывает прирост ЧНП на 20 млрд. долл. В то же время изменения правительственных расходов имеют более сильное воздействие на совокупные расходы, чем изменения величины налогов такого же масштаба. Правительственные расходы имеют прямое воздействие на совокупные расходы. Изменение же налогов косвенно воздействует на совокупные расходы, за счет изменения дохода после уплаты налогов и через изменение потребления.

Если все налоговые отчисления зависят от величины текущего дохода, то налоговая функция имеет вид:

† где t – предельная налоговая ставка

† Функция потребления будет иметь вид:

† Полная налоговая функция с учетом присутствия автономных (аккордных) налогов будет иметь вид:

† Предельной ставки налогов (зависящей от уровня дохода) учитывается через корректировку мультипликатора расходов и чистых налогов, а эффект автономных налогов учитывается напрямую через мультипликатор расходов, отсюда модель равновесного выпуска с учетом автономных и предельных налогов будет иметь вид:

Бюджетный дефицит – это превышение размера государственных расходов над величиной бюджетных поступлений в текущем году.

„ Структурный дефицит - дефицит, заложенный в структуру доходов и расходов при формировании бюджета

„ Циклический дефицит – это дефицит государственного бюджета, вызванный автоматическим сокращением налоговых поступлений и увеличением государственных трансфертов на фоне спада деловой активности

„ Циклический излишек - разница между структурным и реальным дефицитом, когда реально наблюдаемый дефицит бюджета меньше структурного

Бюджетный излишек – превышение размера государственных доходов над расходами, которое закладывается при формировании бюджета.

Угол наклона налоговой функции Т определяется величиной предельной налоговой ставки t, а угол наклона функции государственных расходов G – величиной і, которая характеризует соотношение между изменением суммы получаемого трансферта и изменением величины дохода.

Чем выше уровень дохода, тем выше вносимый налог и ниже трансферт, получаемый от государства.

Концепции регулирования бюджетного дефицита:

„ Концепция ежегодного балансирования основана на равенстве Д. Рикардо, в котором объемы налоговых поступлений настоящего и будущего периодов должны быть равны расходам аналогичных периодов. Экономические субъекты действуют рационально и адекватно оценивают текущие и будущие события, любой прирост задолженности государства воспринимают как прирост налогов в будущем, так как другого источника доходов, кроме налогов, у государства нет.

† Минусом ежегодного балансирования является невозможность использовать бюджетный дефицит для регулирования деловой активности: в период спада снижается деловая активность и как следствие налоговые поступления; это в свою очередь требует снижения государственных закупок и трансфертов, что углубляет экономический спад. И наоборот.

Концепция циклического балансирования бюджета предполагает, что бюджет должен быть сбалансирован в ходе экономического цикла, а не за каждый год.

„ В периоды экономического кризиса уменьшаются налоги и растут расходы бюджета, что создаст бюджетный дефицит, для покрытия которого допускается возможность привлечения займов.

„ В периоды экономического роста действия правительства предусматривают поднятие ставок налогообложения, что позволит погасить существующую задолженность и тем самым сформировать сбалансированный государственный бюджет за определенный период времени равный продолжительности экономического цикла.

„ Концепция циклического балансирования бюджета дает возможность осуществлять заимствование денежных средств для покрытия не только капитальных, но и текущих расходов государства. Это создает связь между дефицитом бюджета и государственным долгом.

Концепция функциональных финансов - вопрос о сбалансированности бюджета - на ежегодной или на циклической основе - второстепенный.

„ Главной целью государственных финансов является обеспечение неинфляционной полной занятости, то есть балансирование экономики, а не бюджета.

† Налоговая система должна стимулировать налоговые поступления, рост которых обеспечит покрытие накопленного бюджетного дефицита (государственного долга) по мере экономического подъема.

† Возможности правительства по выпуску займов и эмиссии денег безграничны и они могут практически финансировать любой дефицит.

† Основной проблемой является то, что продолжительность спадов и подъемов экономики может быть разной, а продолжительность экономического цикла сложно прогнозировать.

Мультипликатор налогов меньше мультипликатора государственных расходов, то рост государственных расходов вместе с повышением налогов обеспечит дополнительный прирост ВВП

Мультипликатор сбалансированного бюджета: если рост государственных расходов финансируется за счет роста налогов, то конечный прирост национального дохода равен первоначальному приросту государственных расходов

57. Недискреционная фискальная политика: встроенные стабилизаторы. Автоматические изменения в налоговых отчислениях, размерах социальных выплат. Эффективность фискальной политики

Фискальная политика, предполагающая автоматическое изменение величин государственных расходов, налогов и сальдо государственного бюджета в результате циклических колебаний совокупного дохода, называется недискреционной фискальной политикой.

† Предполагает автоматическое увеличение чистых налоговых поступлений в госбюджет в периоды роста валового национального продукта (ВНП), и наоборот, что оказывает стабилизирующее воздействие на экономику.

† Встроенный (автоматический) стабилизатор –экономический механизм, позволяющий снизить амплитуду циклических колебаний уровней занятости и выпуска, не прибегая к частым изменениям экономической политики правительства.

„ К автоматическим стабилизаторам относятся: подоходный налог, косвенные налоги (в первую очередь, налог на добавленную стоимость), пособия по безработице и социальные выплаты. В период спада встроенные стабилизаторы приводят к уменьшению налоговых поступлений в государственный бюджет, росту социальных выплат и дефициту государственного бюджета.

В совокупной налоговой функции в качестве встроенного стабилизатора выступает предельная налоговая ставка, чем ее значение выше, тем ниже будет мультипликативный эффект от снижения (роста) совокупного спроса

† В результате колебания совокупного ВВП будут ниже

† Аналогичным образом меняется мультипликативный эффект от пособия по безработице как при их росте, так и при их снижении

Краткосрочные эффекты фискальной политики – снижение циклических колебаний экономики

† Долгосрочные эффекты фискальной политики – рост совокупного предложения и создание источников долгосрочного экономического роста

„ Увеличение степени встроенной стабильности экономики – рост уровня предельной налоговой ставки –противоречит долгосрочной цели фискальной политики – укреплению стимулов к расширению предложения факторов производства и росту экономического потенциала, что предполагает снижение предельной ставки налогообложения