Начальник отделения следственной части СУ при УВД 2 часть

Приход: 15.08.02г. Шариков С.А. внес 5000 рублей, 19.08.02г. Шариков С.А. – 70000 рублей, 10.08.02г. Шариков С.А. – 223100 рублей, 1.09.02г. Шариков С.А. – 234400 рублей, общий итог- 532500 рублей.

За период с 02.09. по 16.09.02г. по кассе № 2 были произведены следующие расходы:

2.09.02г: Потоцкая В. – питание офис 1000 рублей.

3.09.02г.: Югов – зарплата июль август 11010 рублей, Югов – отпускные – 5460 рублей, всего 16470 рублей.

4.09.02г: Потоцкая В. – питание офис 500 рублей, всего 500 рублей.

5.09.02г. Чайковский В. – зарплата июль 5144 рублей, всего 5144 рублей.

6.09.02г.: Корнев – зарплата за август 15400 рублей, всего 15400 рублей.

9.09.02г: Потоцкая - питание офис 500 рублей, всего 500 рублей.

10.09.02г: Потоцкая - питание офис 500 рублей, всего 500 рублей.

11.09.02г. Черкашин – аванс 3500 рублей, всего 3500 рублей.

12.09.02г. Потоцкая –офис питание 1000 рублей, всего 1000 рублей.

13.09.02г.: Шариков – долг Гаврилюку 29000 рублей; Шариков – зарплата июль август 60 000 рублей; Грищук – питание 1500 рублей; всего 89000 рублей.

16.09.02г.: Потоцкая – питание 500 рублей, всего 500 рублей.

Общий итог расхода за указанный период составил в сумме 133 514 рублей.

Приход: 4.09.02г. Шариков – 1500 рублей, 5.09.02г. Шариков – 90000 рублей, 9.09.02г. Шариков – 29000 рублей, общий итог составил 120500 рублей.

За период с 17.09. по 24.10.02г. по кассе № 2 были произведены следующие расходы:

17.09.02г.: Сухоруков В.М. – зарплата за июль 5750 рублей, Потоцкая – питание 200 рублей, Капустин Ю. – зарплата за август 11000 рублей; Сухоруков В. – зарплата за июль 3750 рублей, всего 20700 рублей.

18.09.02г.: Черкашин – аванс 5000 рублей, всего 5000 рублей.

20.09.02г.: Потоцкая – питание 500 рублей, всего 500 рублей.

21.09.02г.: Потоцкая – питание 500 рублей, всего 500 рублей.

25.09.02г.: Потоцкая – питание 1050 рублей, всего 1050 рублей.

27.09.02г.: Потоцкая – питание 500 рублей, всего 500 рублей.

30.09.02г.: Черноморов– отпуск 6890 рублей, платежная ведомость – зарплата июнь, июль 17138 рублей, Капустин Ю. – зарплата август 8800 рублей, платежная ведомость – зарплата за сентябрь 10543 рублей, платежная ведомость – аванс бригады Тюменцева – 70 000 рублей, Советов – командировочные – 15000 рублей, Шариков – отпуск и зарплата за сентябрь 51100 рублей, всего 179472 рублей.

01.10.02г: Николаев – зарплата за июль, сентябрь 10765 рублей, Тюменцев – авнс за сентябрь 7000 рублей, Черкашин – аванс 500 рублей, платежная ведомость – аванс 3500 рублей, Потоцкая питание – 500 рублей, оплата питания – 3400 рублей, аванс бригады – 5500 рублей, всего 31165 рублей.

02.10.02г.: платежная ведомость аванс – 1300 рублей, Грибанов – питание 500 рублей, всего 1800 рублей.

03.10.02г.: Потоцкая – питание 500 рублей, Харланов – питание 500 рублей, всего 1000 рублей.

05.10.02г: Бычков – аванс 4000 рублей, Потоцкая – питание офис 500 рублей; Гостюшкин – аванс 4250 рублей; Токарь Е. –аванс за сентябрь 4000 рублей, всего 12750 рублей.

07.10.02г: Потоцкая – питание офис 500 рублей, Ерохин – аванс 500 рублей, Хаменко – аванс – 500 рублей, всего 1500 рублей.

08.10.02г.: Потоцкая питание офис – 200 рублей, всего 200 рублей.

09.10.02г.: Потоцкая питание офис – 500 рублей, всего 500 рублей.

10.10.02г.: Потоцкая питание офис – 500 рублей, всего 500 рублей.

14.10.02г.: Потоцкая питание офис – 500 рублей, всего 500 рублей.

15.10.02г.: выплата питания бригады автокемпинга 3250 рублей, Потоцкая В. – питание офис 500 рублей, Черкашин В. – аванс 250 рублей, оплата питание монтеры 2250 рублей, всего 6250 рублей.

16.10.02г.: Потоцкая – питание офис 100 рублей, Стручков – аванс 500 рублей, Левашов – аванс 500 рублей, всего 110 рублей.

17.10.02г: Потоцкая – питание офис 500 рублей, всего 500 рублей;

18.10.02г. – Шариков за квартиру 54000 рублей, Черкашин – аванс 250 рублей, выплаты питания бригады автокемпинга 3250 рублей, оплата питания монтеры 2250 рублей, всего 59750 рублей;

21.10.02г. Потоцкая –питание офис 500 рублей; Шелепов – аванс 250 рублей, всего 750 рублей.

22.10.02г: Потоцкая – питание офис 500 рублей, Молокова – аренда гаража 11100 рублей, всего11600 рублей.

24.10.02г.: Черкашин – аванс 400 рублей, оплата питания монтерам – 3800 рублей, Югов – аванс 400 рублей, всего 4600 рублей.

Общий итог по расходу за период с 17.09. по 24.10.02г. составил в сумме 342187 рублей.

Приход: 17.09.02г. – Капустин Ю. ссуда 2000 рублей, 30.09.02г. Шариков С.А. – 237500 рублей; 1.10.02г. Шариков С.А. – 33880 рублей; 4.10.02г. Шариков С.А. – 31300 рублей; 5.10.02г. коттедж – 20000 рублей; 15.10.02г. Шариков С.А. – 7000 рублей; 18.10.02г. Шариков С.А. – 62400 рублей; 22.10.02г. Шариков С.А. – 31350 рублей, всего 425 430 рублей.

Согласно имеющейся распечатке файла «касса 2003 года с 08.08.02 по 28.12.2002 г», в период с 25.10 по 28.11.2002г., наряду с официальной кассой, по кассе № 2 были произведены следующие расходы:

25.10.02г.: Потоцкой В. выданы денежные средства на питание офис в сумме 500 рублей, всего за 25.10.02г. выдано 500 рублей;

26.10.02г.: Шелепову – аванс 250 рублей, Шнитову – аванс 250 рублей, всего 500 рублей;

28.10.02г.: Шарикову С.А. – 4000 рублей, всего 4000 рублей;

29.10.02г.: Потоцкой В. – питание офис 400 рублей, всего 400 рублей;

31.10.02г: Советову А. – зарплата за октябрь 9900 рублей, Кранцову – оплата питания монтеры 1350 рублей, Черкашину – авнас 150 рублей, Шелепову В. – аванс 250 рублей, Левашову Н. – командировочные 100 рублей, Потоцкой В. – питание офис 200 рублей, Корневу Ю. – аванс 4500 рублей, Югову – аванс 500 рублей, всего 16950 рублей.

1.11.02г: Мосееву –зарплата и отпуск 26839 рублей, Корневу Ю. – аванс бригады 13000 рублей, всего 38839 рублей.

2.11.02г.: Комерцель В. – зарплата 19100 рублей, Стрючкову – зарплату 23550 рублей, Бычкову – аванс 500 рублей, Токарь Е. – зарплата за сентябрь, октябрь 7566 рублей, всего 50716 рублей.

4.11.02г: оплата крана наличкой 700 рублей, погрузочно-разгрузочные работы 1500 рублей, Токарь Е.С. зарплата 11850 рублей, Петровой Н. – зарплату за сентябрь октябрь 16 361 рублей, Потоцкой В. – питание офис 500 рублей, всего 30911 рублей.

5.11.02г: Негодаеву – зарплату за сентябрь октябрь 25400 рублей, Негодаеву – зарплата бригады – 285657 рублей, Левашову – зарплата бригады 226102 рублей, Сухорукову Н. – зарплата за ноябрь 19750 рублей, Петухову – зарплата за октябрь, ноябрь 19850 рублей, Харланову – зарплату за октябрь, ноябрь 8078 рублей, Султанову – зарплату за октябрь 7800 рублей, Комерцель – компенсация отпуска 5220 рублей, Стрючкову – компенсация отпуска 1401 рублей, Потоцкому – зарплату за сентябрь, октябрь 19035 рублей, Петухову – компенсация отпуска 281 рублей, Шелепову – зарплату за октябрь 4690 рублей, Сидоркину А. – зарплату за октябрь 19580 рублей, Грибанову – зарплату за октябрь 18220 рублей, Югову – зарплату за октябрь 18400 рублей, Чайковскому В. – зарплату за сентябрь, октябрь 7407 рублей, Шелепову В. – питание 750 рублей, Потоцкой В. – зарплата за сентябрь, октябрь 6000 рублей, Потоцкой В. – аванс зарплаты за ноябрь 3000 рублей, Потоцкой В. – зарплата за сентябрь октябрь 5890 рублей, Черкашину – зарплату за август, сентябрь 15131 рублей, Сухорукову Н. – компенсация 327 рублей, Маклаковой С. – зарплата за октябрь 3 950 рублей, всего 721919, 30 рублей.

6.11.02г.: Шарикову С.А. – аванс по зарплате 5000 рублей, Токарю С.В. – зарплату за сентябрь октябрь ноябрь 26 580 рублей, Белоглазову – расчет 465 рублей, всего 32045 рублей.

10.11.02г.: Потоцкой В.-питание офис 500 рублей, Бычкову – зарплата 7600 рублей, аванс бригады – 4000 рублей, Гостюшкину А. – зарплата за июль сентябрь 1815 рублей, Бычкову А. – аванс за ноябрь 1000 рублей, всего 14915 рублей.

11.11.02г.: аванс бригады 4000 рублей, Потоцкой В. –питание офис 500 рублей.

13.11.02г.: Потоцкой В. - питание офис.

14.11.02г.: платежная ведомость – аванс монтерам – 5000 рублей.

16.11.02г.: Маклаковой С. – аванс по зарплате ноябрь 2000 рублей, Иванову А. – зарплата 5782 рублей, Потоцкой В. – питание офис 500 рублей, премия монтерам 1250 рублей.

18.11.02г.: Токарь Е.С. – аванс по зарплате 2000 рублей, ремонт компьютера 600 рублей.

19.11.02г.: Потоцкой В. – питание офис 300 рублей, Сидоркину А. – аванс по зарплате 2000 рублей.

20.11.02г.: Петровой Н. - зарплата 5000 рублей, Токарь Е.С. – зарплата 5000 рублей, Маклаковой С.С. – аванс по зарплате 1500 рублей, Потоцкой В. – питание офис 500 рублей.

21.11.02г.: Шелепову – питание 600 рублей, Чайковскому В.Е. – аванс по зарплате ноябрь 500 рублей.

22.11.02г.: Тюменцеву И. – аванс бригады 14000 рублей, Тележникову А.В. – аванс по зарплате 1000 рублей.

23.11.02г.: Тюменцеву И.Ф. – аванс бригады 15000 рублей, Потоцкой – питание офис 500 рублей, Иванову А.Е. – зарплату 2891 рублей.

25.11.02г.: Романову – аванс 1000 рублей, Потоцкой В. – питание офис 500 рублей, аренда балка /Факториал/ 5000 рублей.

26.11.02г. Потоцкая В. – питание офис 500 рублей.

27.11.02г. аванс бригады – 2500 рублей, Потоцкой В. – питание офис 500 рублей.

28.11.02г:Потоцкой В. – питание офис 600 рублей, Токарь С.В. аванс по зарплате декабрь 2000 рублей.

Общий итог расхода за период с 25.10. по 28.11.02г. составил в сумме 219 285, 70 рублей.

Приход: 29.10.02г. Шариков С.А. внес 1400 рублей, 02.11.02г. Токарь С. – возврат подотчета 8900 рублей, 5.11.02г. Шариков С.А. – 905400 рублей, 6.11.02г. Шариков С.А. – 150000 рублей, всего 1 065 000 рублей.

В период с 29.11 по 30.12.2002г., наряду с официальной кассой, по кассе № 2 были произведены следующие расходы:

29.11.02г.: Маклаковой С. – аванс 500 рублей.

30.11.02г: Потоцкой В. – офис питание 500 рублей.

1.12.02г: Сухорукову В.М. – аванс 10 000 рублей, Тележнкову А. – аванс 10 000 рублей, Сидоркину А. – аванс 10 000 рублей, Капустину А.Ю. – зарплату 3875 рублей, Шелепову – аванс 5000 рублей.

2.12.02г.: Бычкову А. – аванс 10 000 рублей, Потоцкому А. – аванс 3000 рублей, Гостюшкину – аванс 6100 рублей.

3.12.02г.: Николаеву – аванс 1000 рублей, Корневу – аванс бригады 22 000 рублей.

5.12.02г.: Потоцкой В. – питание офис 300 рублей, платежная ведомость – питание монтерам – 1800 рублей.

9.12.02г. Потоцкой В. – питание офис 600 рублей.

11.12.02г: Суркову – аванс 200 рублей, Потоцкой В. – питание офис 200 рублей.

13.12.02г: Кранцову А. - аванс монтеры 4000 рублей, Шелепову – зарплату 10 050 рублей, Тюменцеву – аванс бригады 45 000 рублей, Николаеву – окончательный расчет 15 104 рублей, Петровой Н. – аванс 2 000 рублей, Корневу Ю. – аванс 1000 рублей.

15.12.02г. Потоцкой В. – питание офис 500 рублей.

16.02.02г. Потоцкой В. – питание офис 194,50 рублей.

17.12.02г. Потоцкой В. – питание офис 200 рублей.

18.12.02г. Потоцкой В. – питание офис 540 рублей.

20.12.02г.: Потоцкому А. – аванс 4000 рублей, Потоцкой В. – питание офис 500 рублей, аванс бригады Черноморова – 4000 рублей, аванс монтеры 2000 рублей.

21.12.02г: Корневу аванс – 1000 рублей, Чечеткину аванс – 1000 рублей.

23.12.02г.: Решетняку, Козлову, Ежову и Коновалову аванс – 4000 рублей, Потоцкой питание офис – 500 рублей.

24.12.02г.: Сурокову аванс – 200 рублей.

25.12.02г.: Потоцкой питание офис – 500 рублей, Югову аванс – 1000 рублей

26.12.02г.: Потоцкой В. окончательный расчет – 4217 рублей, Потоцкому А. - окончательный расчет 5028 рублей, Потоцкий за балок – 15000 рублей, Шариков С.А. 150 000 рублей / деньги он получил на выдачу премий на Новый год /, зарплата бригады Негодаева – 46900 рублей, Гредченко больничный – 2938 рублей, Маклаковой аванс – 3000 рублей, Суркову окончательный расчет – 1600 рублей, зарплата монтерам – 34 550 рублей, Советову зарплата декабрь – 6584 рублей.

27.12.02г: Кранцову зарплата за октябрь декабрь – 17796 рублей, Сидоркину зарплата октябрь декабрь - 15 500 рублей, Александрову зарплата декабрь – 16 500 рублей, ремонт машины /авария/ – 10 000 рублей, Шарикову С.А. – 4 000 рублей, зарплата бригады Левашова – 190 030 рублей, зарплата бригады Тюменцева, Негодаева – 206 790 рублей, Черкашину зарплату за октябрь ноябрь 32 550 рублей, Токарь Е.С. зарплата за ноябрь декабрь 10879 рублей, Токарь С.В. зарплата за декабрь – 10 000 рублей, Маклаковой аванс – 13 808 рублей, Петровой Н.О. зарплата ноябрь декабрь – 11 500 рублей, Иванову зарплата за август сентябрь 5782 рублей, Домовову окончательный расчет – 2167 рублей, Левашову окончательный расчет – 6178, 25 рублей, Корневу аванс – 8000 рублей.

28.12.02г.: зарплата бригады Черноморова – 82550 рублей, зарплата бригады Негодаева – 159250 рублей, Сухорукову Н. зарплата за декабрь – 13 400 рублей, Петухову зарплата за декабрь – 13550 рублей, Хоменко окончательный расчет – 5786 рублей, Негодаеву аванс – 5000 рублей, Чайковскому В.В. зарплата за август, отпуск – 17482 рублей, Шарикову зарплата ноябрь – 12055 рублей, Молоковой – аренда гаража – 23 000 рублей.

30.12.02г.: Югову аванс – 16500 рублей.

Итого расход за период с 29.11.02г. по 30.12.02г. составил 1 364 083, 75 рублей.

Приход: 01.12.02г. Шариков – 40 000 рублей, 9.12.02г. Шариков – 1000 рублей, 10.12.02г. Шариков – 590 рублей, 11.12.02г. Шариков С.А. 5 000 рублей, 13.12.02г. Шариков С.А. – 131 600 рублей, 16.12.02г. Шариков – 2000 рублей, 20.12.02г. Кранцов возврат подотчета - 23 рубля, 20.12.02г. продажа кабеля – 22 000 рублей, 23.12.02г. продажа кабеля – 2000 рублей, итого приход за период с 29.11.02г. по 30.12.02г. составил 204213 рублей.

Все расходы на питание в офис, которые получала Потоцкая Вера, оформлялись по кассе № 2. Потоцкая В. работала поваром и техничкой в офисе ООО «АЭМ». Расходы на питание рабочим, после их увольнения, также оформлялись только по кассе № 2. В официальной кассе они не отражались.

На вопрос, откуда Шариков С.А. брал деньги на выплату неофициальной заработной платы в 2002 году, Токарь Е.С. пояснила, что 25 декабря 2002 года в офисе ООО «АЭМ» по ул. Посадская, д. 7, с целью выплаты неофициальной заработной платы работникам ООО «АЭМ» Шариков С.А. совместно с Корневым Ю.И., в её присутствии, приняли решение снять с расчетного счета ООО «АЭМ» денежные средства в сумме 1 200 000 рублей, но оформить это, как предоставление ссуды Корневу Ю.И., для приобретения квартиры. После этого 26 декабря 2002 года она, вместе с Корневым поехала в «Собинбанк», где получила денежные средства в размере 1 200 000 рублей. В этот же день были оформлены документы якобы на выдачу ссуды Корневу, а именно расходный кассовый ордер № 879 от 26.12.02г. на сумму 1 200 000 рублей. Основанием выдачи указанной суммы в ордере был указан займ Корневу. Фактичсески денежные средства Корнев не получил, все деньги пошли на выплату заработной платы как официальной, так и неофициальной.

26 декабря 2002 года она по указанию Шарикова С.А. начала печатать платежные поручения /п/п/ на перевод денежных средств ООО «АЭМ» на московские фирмы и одну фирму г. Екатеринбург, а именно п/п № 175 на перечисление денежных средств на расчетный счет ООО «Финпромсофт», п/п № 184 от 27.12.02г. - на ООО «Делорис», № 182 от 27.12.02г. – ООО РТК Гранит, № 185 от 27.12.02г. – ООО «Делорис», № 181 от 27.12.02г. – ООО «Пайкмаркет», № 180 от 27.12.02г. – ООО «Реалтранском», № 178 от 27.12.02г. – ООО «Финпромсофт» г. Москва, № 187 от 27.12.02г. – ООО «Электропроектсервис» г. Екатеринбург, № 179 от 27.12.02г- ООО «Аукур», № 183 от 27.12.02 – ООО «Торгпромресурс» г. Москва, всего на общую сумму 5 840 000 рублей. Суммы в платежных поручениях она указывала на основании списка, который ей предоставила Петрова Н.О. Основанием перевода денежных средств, в платежных поручениях указывались счет-фактуры за якобы приобретенные материалы. Перечисления производились на основании фиктивных договоров поставки. Фактически в указанных фирмах материалы не приобретались. Деньги, которые ООО «АЭМ» перечислялись на расчетные счета Московских фирм, поступали на расчетный счет ООО «АЭМ» от ЗАО «Академстрой» за выполненные работы. Деньги на счета Московских фирм перечислялись для обналички. 8 января 2003 года Шариков С.А., согласно приказа № 02-2 о командировании, вылетел в г. Москву. Корнев Ю.И. в это время находился в г. Омске. 10 января 2003 года Корнев вылетел в г. Москву к Шарикову С.А., также имеется приказ № 03-к о командировании Корнева. 11 января 2003 года Шариков С.А. и Корнев Ю.И. прилетели из г. Москва и привезли с собой денежные средства. В какой сумме Шариков привез деньги, ей не известно, но 13 января 2003 года, в присутствии Петровой Н.О., Шариков С.А. передал ей денежные средства в сумме 1 200 000 рублей для зачисления указанной суммы на расчетный счет ООО «АЭМ» в «Собинбанк» в качестве погашения ссуды Корнева.

Кроме этого случая Шариков С.А., для выдачи неофициальной заработной платы работникам ООО «АЭМ» в 2002 году, также из г. Москвы, где аналогичным образом через фиктивные фирмы происходила обналичка денежных средств, привозил наличные денежные средства, передавал их ей, а она уже выдавала из них заработную плату. Весь приход денежных средств от Шарикова С.А. она отражала в кассе № 2, в том числе в компьютере.

Неофициальную кассу, в том числе и в компьютере она вела до ухода в отпуск, то есть до 19 апреля 2003 года. После этого обе кассы она передала Петровой Н.О.

На вопрос, кому из работников ООО «АЭМ» Шариков С.А. арендовал в 2002 году квартиры для проживания, свидетель Токарь Е.С. пояснила, что в 2002 году Шариков С.А. арендовал квартиры для Маклаковой С.С., Петровой Н.О. и Белоглазова, а затем Корнева Ю.И. и для себя. Оплату за аренду квартир производил Шариков С.А. из средств ООО «АЭМ». При этом оплата за аренду квартир для Петровой, Корнева и Шарикова проходила по официальной бухгалтерии ООО «АЭМ». Оплата же квартиры для Маклаковой по официальной бухгалтерии ООО «АЭМ» не проходила. Какие были суммы арендной платы за аренду указанных квартир, она не помнит. Квартиру для Маклаковой С.С. арендовали по ул. Красноармейская дом 24 кв. 40. По аренде указанной квартиры заключался договор аренды. Один раз она вместе с Маклаковой из неофициальной кассы для оплаты аренды квартиры взяла деньги и отвезли их хозяйке квартиры. Кому передавала деньги Маклакова, она не видела, так как осталась в машине, а Маклакова ушла передавать деньги. По этому случаю в кассе № 2 за 18.10.2002 года в графе расход указанна сумма 54 000 рублей Шариков С.А. /аренда квартиры/.

На вопрос следователя, арендовал ли Шариков С.А. гараж у Молоковой Г.А. по ул. Посадская, д. 7 в 2002 году, свидетель Токарь Е.С. пояснила, что в 2002 году офис ООО «АЭМ» фактически находился по адресу: г. Ханты-Мансийск, ул. Посадская, д. 7. Указанное нежилое помещение арендовали у Молоковой Г.А. – хозяйки указанного дома. Параллельно с этим силами ООО «АЭМ» в арендуемых помещениях делался ремонт. Кроме этого Шариков С.А. арендовал у Молоковой Г.А. гараж. Выплаты за аренду гаража проходили по неофициальной кассе. Согласно компьютерной распечатке Молоковой Г.А. 22.10.2002г. за аренду гаража было заплачено 11000 рублей, а 28.12.2002г. – 23 000 рублей. Какая арендная плата за гараж и за какой период аренды были заплачены указанные суммы, она не знает. Один раз из этих выплат, она по указанию Шарикова С.А. взяла из неофициальной кассы деньги за аренду гаража Молоковой и принесла их в кабинет Шарикова С.А., где находилась Молокова и передала деньги ей. Второй раз деньги за аренду гаража Молоковой она передала непосредственно Шарикову.

В конечном итоге, рабочие предприятия официально были уволены, все расходные кассовые ордера были пересоставлены с занижением сумм, выплаченным работникам ООО «АЭМ». По окончании отчетного налогового периода в 2002 году в налоговых декларациях ООО «АЭМ» были указаны искаженные данные о расходах и доходах работников ООО «АЭМ», в которых были отражены заниженные данные о выплаченной им заработной плате. Налоговую отчетность составляла Петрова. В результате действий по замене и внесению искаженных данных в бухгалтерский учет и налоговую отчетность ООО «АЭМ» незаконно был уменьшен единый социальный налог и налог на доходы физических лиц с ООО «АЭМ», подлежащий уплате в бюджет. На какую сумму уменьшили налоги, она не знает.

Переделывая кассовые документы по заработной плате работников ООО «АЭМ» в 2002 году, ведя вторую кассу ООО «АЭМ», она лишь как рядовой бухгалтер-кассир выполняла указания генерального директора Шарикова С.А. и старшего бухгалтера Петровой Н.О., она находилась в непосредственном подчинении от указанных лиц. Хотя она понимала, что ее действия и указания Шарикова и Петровой являются незаконными, но лично у нее не было цели занизить и сокрыть налоги ООО «АЭМ» от уплаты в бюджет. Ей было все равно, в каком размере и какие налоги должно уплачивать ООО «АЭМ». У нее не было умысла на сокрытие налогов ООО «АЭМ», так как она никаким образом не отвечала за исчисление и уплату налогов. Она просто выполняла незаконные указания Шарикова и Петровой. Кроме того, ведение кассы входило в ее функциональные обязанности. Какой либо выгоды от того, что ООО «АЭМ» скрывало налоги, она не получала и у нее не было никакой заинтересованности в том, чтобы ООО «АЭМ» скрывало свои налоги, так как кроме заработной платы в ООО «АЭМ» от выполнения своих обязанностей она больше ничего не получала. Кроме этого, если бы она отказалась переделывать документы и вести вторую бухгалтерию, то Шариков С.А. ее просто уволил бы из ООО «АЭМ», а другую работу в г. Ханты-Мансийске найти трудно /т. 2 л.д. 1-4, т. 16 л.д. /.

Показания свидетеля Токарь Е.С. объективно и в полном объеме подтверждают собранные в ходе предварительного следствия доказательства:

- протокол выемки от 22.02.04г, согласно которому у Малеева А.В. изъяты личные дела работников ООО «Академэлектромонтаж», в том числе личная карточка бухгалтера Токарь Е.С. /т. 1 л.д. 137-147/.

- протокол осмотра документов от 24.02.2004 года /т. 1 л.д. 148-150/, согласно которому, в том числе осмотрены:

заявление Токарь Е.С. от 18 мая 2002 года о принятии ее на работу в ООО «Академэлектромонтаж» на должность бухгалтера с 18 мая 2002 года /т. 16 л.д. 78/.

приказ № 13-л/с от 18 мая 2002 года о принятии Токарь Е.С. на работу в бухгалтером в ООО «Академэлектромонтаж» с 18.05.2002г. /т. 16 л.д. 80/.

ксерокопия диплома СБ 2605984, согласно которому 3 июля 2001 г. Токарь Е.С. присвоена квалификация бухгалтер по специальности экономика, бухгалтерский учет и контроль /т. 16 л.д. 79/.

трудовой контракт № 10 от 18 мая 2002г., заключенный между организацией в лице руководителя Шарикова С.А., именуемая в дальнейшем «Работодатель» и гражданином Токарь Е.С., именуемый в дальнейшем «Работник». Согласно договора Токарь Е.С. обязуется выполнять обязанности по должности бухгалтер /т. 16. л.д. 81/.

- протокол обыска от 29 ноября 2003 года, согласно которому в офисе ООО «Академэлектромонтаж», расположенного в г. Ханты-Мансийске, ул. Посадская д. 7, были обнаружены и изъяты, в том числе договора о полной материальной ответственности работников ООО «Академэлектромонтаж» /т. 2 л.д. 38-40/.

- протокол осмотра документов от 27.02.04г., согласно которому в том числе, был осмотрен договор о материальной ответственности кассира от 22 июля 2002г., согласно которому кассир ООО «Академэлектромонтаж» Токарь Е.С. принимает на себя полную материальную ответственность за сохранность вверенных ему денежных средств и документов, находящихся в кассе, и несет ответственность в установленном законом порядке / т. 2 л.д. 121- 164, т. 16 л.д. 82/.

- протокол очной ставки, проведенной между свидетелем Токарь Е.С. и подозреваемым Шариковым С.А., в ходе которой Токарь Е.С. подтвердила свои ранее данные показания и пояснила, что с августа 2002 годя, после того как уволилась главный бухгалтер Масло О.В., она по указанию Шарикова С.А., начала вести неофициальную кассу. С этой целью Шариков С.А. дал ей тетрадь и сказал, чтобы в тетради она отражала все неофициальные расходы ООО «АЭМ». Кроме этого, с целью ведения неофициальной кассы, в компьютере, на котором она работала, с синим значком на дисководе, она создала файл « Касса 2002 год», в котором также отражала весь неофициальный расход и приход денежных средств ООО «АЭМ». Кроме этого, все расходы по выдаче денежных средств по неофициальной бухгалтерии также отражались на бумажных носителях – первичных кассовых документах, составлялись расходные кассовые ордера. При этом по официальной кассе размер выдаваемой заработной платы занижался. Все расходы ООО «АЭМ» складывались из официальной и неофициальной бухгалтерии. Например, если заработная плата была в размере 14 000 рублей, то по официальной кассе составлялся расходный ордер на сумму 1-2 тысячи рублей, а вся остальная сумма отражалась в расходном кассовом ордере по неофициальной бухгалтерии. Все расходные ордера по неофициальной кассе она также складывала в подшивку. Неофициальную бухгалтерию в ООО «АЭМ» вели с целью занизить налоги. С приходом в ООО «АЭМ» старшего бухгалтера Петровой Н.О. по ее указанию и указанию Шарикова С.А. все первичные кассовые документы по выдаче заработной платы работникам ООО «АЭМ» /расходные кассовые ордера и платежные ведомости/ за период с начала января 2002 года и по август 2002 года были полностью переделаны. В них был занижен размер заработной платы, выданной работникам ООО «АЭМ». При этом все подписи за рабочих подделывались, например копировались через стекло. А работники ИТР: Шариков С.А., Петрова Н.О., Корнев Ю.И., Маклакова С.С., она и Токарь С.В., по их просьбе сами расписывались в переделанных документах по выдаче им заработной платы. С августа 2002 года начали вести неофициальную бухгалтерию. Таким образом, по официальной бухгалтерии занижался размер заработной платы работников ООО «АЭМ».

На одном из совещаний Шариков С.А., чтобы скрыть выдаваемую заработную плату рабочим от налогообложения, принял решение об официальном увольнении рабочих ООО «АЭМ» /по собственному желанию/. При этом все рабочие, после их увольнения, также продолжили работать в ООО «АЭМ». Рабочие стали получать заработную плату лишь по неофициальной бухгалтерии.

Денежные средства на выплату неофициальной заработной платы работникам ООО «АЭМ» привозил Шариков С.А.. Деньги он привозил из г. Москва. Обналичка денежных средств происходила следующим образом: часть денежных средств, которые поступали на расчетный счет ООО «АЭМ» за выполненные работы от ЗАО «Академстрой» платежными поручениями, по указанию Шарикова С.А., перечислялись на расчетные счета Московских фирм якобы за поступившие материалы. На самом деле никаких материалов от этих фирм не поступало. После перечисления денежных средств, Шариков С.А. уезжал в командировку в г. Москва, по приезду из которой передавал ей наличные денежные средства для выдачи неофициальной заработной платы работникам ООО «АЭМ». При этом весь приход денег от Шарикова С.А. она также отражала по неофициальной кассе. Так, в конце декабря 2002 года, с целью выдачи денежных средств по неофициальной бухгалтерии, по указанию Шарикова С.А. с расчетного счета ООО «АЭМ» были сняты деньги в сумме 1 200 000 рублей. Указанная операция была оформлена в виде выдачи займа Корневу Ю.И. Фактически же займа никакого не было, эти деньги ушла на выдачу неофициальной зарплаты. Фактически после этого, она по указанию Шарикова С.А. начала печатать платежные поручения на перечисление денежных средств на счета Московских фирм. Реквизиты, названия фирм и суммы перечисляемых денег ей, в качестве списка, передавала Петрова Н.О. Через некоторое время после того, как указанные денежные средства были перечислены, Шариков С.А. оформил командировку и уехал в Москву. Следом за ним в г. Москву уехал и Корнев Ю.И. 13 января 2003 года Шариков С.А. вместе с Корневым Ю.И. вернулись из г. Москвы, где Шариков С.А. передал ей деньги в сумме 1 200 000 рублей, которые она внесла на расчетный счет ООО «АЭМ» в основание возврат займа Корневу Ю.И.

В 2002 году квартиру по ул. Красноармейская, д. 24 кв. 40, для Маклаковой С.С. арендовал ООО «АЭМ» в лице Шарикова С.А. Денежные средства за аренду этой квартиры проходили по неофициальной бухгалтерии ООО «АЭМ» их средств ООО «АЭМ». Один раз, она вместе с Маклаковой С.С. взяла из неофициальной кассы 54 000 рублей и отвезли их хозяйке квартиры. Указанную сумму она отразила по неофициальной бухгалтерии.

В 2002 году Шариков С.А. выплачивал Молоковой Г.А. денежные средства за аренду гаража в доме 7 по ул. Посадская. Расходы по аренде гаража Молоковой Г.А. проходили по неофициальной бухгалтерии, их она также отражала в компьютере. Один раз она принесла деньги, за аренду гаража, Шарикову С.А. в его кабинет, где в это время находилась Молокова Г.А. /т. 16 л.д. 192-196/.

- протокол очной ставки, проведенной между Токарь Е.С. и Петровой Н.О., в ходе которой Токарь Е.С. подтвердила свои ранее данные показания и дала показания, аналогичные своим показаниям, данным в ходе очной ставки с Шариковым С.А. /т. 16 л.д. 197-201/.

- протокол осмотра места происшествия от 4 ноября 2003 года, согласно которому в офисе ООО «Академэлектромонтаж», расположенном по адресу: г. Ханты-Мансийск, ул. Посадская д. 7, были изъяты, в том числе первичные кассовые документы за 2003 год /т. 1 л.д. 79-80/.

- протокол осмотра документов от 14.04.2004г., согласно которому, осмотрены документы - касса за 13 января 2003 года, а именно:

отчет кассира за 13 января 2003 года /копия/, согласно которому в графе Приход принято от Корнева Юрия Ивановича Возврат займа 1 200 000 рублей; в графе Расход выдано ОАО «Собинбанк» Возврат займа 1 200 000 рублей;