Простий і складний облік ПДВ

При використанні “простої схеми” обліку проведення з ПДВ завжди формуються за першою подією під час проведення товарних або грошових документів. При використанні “простої схеми” наприкінці місяця необхідно перепровести документи, якими відображаються торговельні операції ( надходження, відвантаження, оплати), і податкові документи. Це необхідно зробити для правильного відстеження першої події.

Робота за “складною схемою” характеризується тим, що проведення з ПДВ формується лише документами відвантаження. І лише наприкінці місяця, коли достовірно буде відома вся потрібна інформація, проводиться документ “Реєстрація авансів в податковому обліку”. Цим документом вноситься інформація про всі договори поточного періоду, за якими момент виникнення ПДВ відрізняється від моменту відвантаження ( є можливість автоматичного заповнення за допомогою кнопки “Заповнити”). Документ , наприкінці місяця, після внесення до бази всіх податкових документі автоматично відкоригує очікуваний податковий кредит і податкові зобов’язання щодо всіх незакритих авансів на суму незакритих відвантаженнями платежів ( цю операцію проводять завжди при використанні “складної“ схеми).

Отримані від постачальника податкові документи в ІБ оформляються документом “Реєстрація вхідного податкового документа”. Його призначено для реєстрації первинних документів, що є підставою для внесення записів до реєстру податкових накладних. У шапці документа потрібно вказати організацію, контрагента, договір і документ розрахунків у тому випадку, якщо в договорі зазначено ведення розрахунків з розрізі документів.

У реквізиті “Підстава” з ІБ вибирають документ, згідно з яким було отримано послуги (товари) та постачальником було виписано податкову накладну. Після заповнення усіх реквізитів необхідно скористатися кнопкою “Заповнити”, вибравши варіант “Заповнити за документом підставою”. Крім облікових проведень ( Д-т 6412 К-т 6442), документ відобразить рух у регістрах накопичення “ПДВ податковий кредит” та “Очікуваний і підтверджений ПДВ придбань”.

Для реєстрації та формування друкованих форм податкових накладних, що виписуються покупцям від імені нашої організації, призначено документ “Податкова накладна”.Ним оформляться такі види операцій:

· “Операції оподатковувані ПДВ” - для товарів, що оподатковуються за ставкою 0% та 20%;

· “Операції звільнені від ПДВ” – для товарів, оподатковуваних за ставкою “Без ПДВ”;

· “Операції, що не є об’єктом оподаткування” - для товарів, оподатковуваних за ставкою “Без ПДВ”;

· “Підсумкова в роздробі оподаткованому ПДВ” - для товарів, реалізованих у роздрібній торгівлі фізичним особам, оподатковуваних за ставкою 0% та 20%;

· “Підсумкова з роздробі по звільненому ПДВ”- для товарів, реалізованих у роздрібній торгівлі фізичним особам, оподатковуваних за ставкою “Без ПДВ”;

· “Реалізація в роздробі платникові ПДВ по оподаткованому ПДВ”– для товарів, реалізованих в роздрібній торгівлі юридичним особам за ставкою 0% та 20%;

· “Реалізація в роздробі платникові ПДВ по звільненому ПДВ”- для товарів, реалізованих в роздрібній торгівлі юридичним особам за ставкою “Без ПДВ”;

· “Умовний продаж” – для товарів, використаних у господарській діяльності, що не обкладаються ПДВ ( списання нестачі);

· “Умовний продаж при списанні ОЗ”- використовується у випадках, коли ОЗ було списано за рішенням платника податків. У такий спосіб відбувається донарахування податкових зобов’язань на залишкову вартість ОЗ;

· “Роботи від нерезидента” – для нарахування податкових зобов’язань на послуги, отримані від нерезидента.

У шапці документа необхідно вказати контрагента і договір з ним. Документ складається з декількох табличних частин, призначених для введення товарів, тари, послуг, основних засобів, нематеріальних активів. Для швидкого заповнення табличної частини в реквізиті “Док. підстава” необхідно зазначити документ, на підставі якого виписується податкова накладна. Завдяки чому табличну частину буде заповнено автоматично всією необхідною інформацією.

Якщо у документі на закладці “Послуги” у рядку табличної частини встановити прапорець “Товарно-транспортна” у друкованій формі документа, суми щодо цих товарів потраплять до рядка “Товарно-транспортних витрат”.

На закладці “Додатково” є можливість зазначити продаж за ціною нижче звичайної, що дозволить оформити дві різні друковані форми за фактом продажу ТМЦ. Для цього необхідно включити прапорець “Нижче звичайної ціни” та в реквізиті “текс доповнення до найменування” вибрати додатковий текст, що має друкуватися поруч з найменуванням позиції ТМЦ у документі, виписаному на різницю звичайної та фактичної ціни. У цьому випадку вручну доведеться вказати значення звичайної ціни.

З недавнього часу реєстрації в ЄРПН підлягають податкові накладні, в яких сума ПДВ (у момент виписування або після коригування) перевищує встановлені п.11 підрозд.2, розд. ХХ ПКУ критерії. Для таких податкових накладних у шапці документа необхідно поставити прапорець навпроти реквізиту “Включена в єдиний реєстр податкових накладних”. Якщо документ лишають у продавця, у заголовок документу вводиться позначка та код причини.

Реквізит Умова продажу” до друкованої форми не включається.

Для формування податкових накладних можна скористатися також і обробкою “Формування податкових накладних”.

Обробка “Формування податкових накладних”

Для заповнення податкової накладної у програмі створено обробку “Формування податкових накладних”, яка використовує вихідні дані сум податкових зобов’язань з ПДВ, що розраховані за даними обліку.

На закладці “Настройка” необхідно зазначити організацію та вибрати один із режимів роботи:

· “Зобов’язання, що виникли за період” - податкові зобов’язання визначатимуться з точністю до дня;

· “Непідтверджені зобов’язання на дату”- податкові зобов’язання визначаються на вказаний момент часу, при цьому враховуються виписані (проведені) до зазначені дати податкові документи.

Дату, вид розрахунків (розрахунки чи повернення), список контрагентів або договорів зазначати не обов’язково.

Після вибору режиму роботи і встановлення фільтрів ( не обов’язково) на закладці “Настройка” необхідно натиснути на кнопку “Заповнити”. У результаті закладку “Дані” буде заповнено сумами непідтвердженихподаткових зобов’язань за даними регістрів “ПДВ-податкові зобов’язання” і “Продажі-податковий облік” з врахуванням моменту виникнення зобов’язань (меню “Операції” – “Регістри накопичення“).

У верхній частині таблиці “Суми, непідтверджених податкових зобов’язань” – формуються записи про суми непідтверджених податковими документами зобов’язань з ПДВ. Основними реквізитами таблиці є:

· “Розрахунки/повернення” – залежно від вказаного значення формуються або податкові накладні, або додаток 2 до податкової накладної.

· “Метод визначення бази” – момент визначення виникнення податкових зобов’язань ПДВ. Значення беруться з договору контрагента окремо для операцій взаєморозрахунків щодо тари і щодо товарів.

· “Аванс” – сума оплата, які не закрито відвантаженнями і на які не виписано підтверджуючі податкові документи.

У нижній частині таблиці “Номенклатурний склад податкових документів, що будуть сформовані” вибирають документ-підставу, номенклатурний склад якого буде використано для заповнення податкової накладної. Для цього у верхній частині таблиці треба виділити потрібний запис, а в нижній – натиснути на кнопку “Додати”. Потім у графі “Документ-основа” необхідно вибрати потрібний документ.

На закладці “Додатково” відображається інформація за одним із договорів, виділених на закладці “Дані”.