II. Правила документооборота и технология обработки учетной информации

1. Все хозяйственные операции, проводимые АООТ «ИКС-ТУР», оформляются оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется учет.

2. Первичные документы составляются в момент совершения хозяйственной операции, а если это не представляется возможным — непосредственно по окончании операции.

3. Первичные учетные документы содержат следующие обязательные реквизиты:

— наименование документа (формы), код формы;

— наименование организации, от имени которой составлен документ;

— содержание хозяйственной операции;

— измерители хозяйственной операции (в натуральном и денежном выражении);

— наименование должностных лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления;

— личные подписи и их расшифровки (включая случаи создания документов с применением средств вычислительной техники).

4. Перечень лиц, имеющих право подписи первичных учетных документов, утверждает руководитель организации по согласованию с главным бухгалтером.

5. Создание первичных учетных документов и сроки передачи их для отражения в бухгалтерском учете производятся в соответствии с утвержденным в АООТ «ИКС-ТУР» графиком документооборота.

6. Внесение исправлений в кассовые и банковские документы не допускается. Исправления в остальные первичные документы вносятся лишь по согласованию с лицами, составившими и подписавшими эти документы, что должно быть подтверждено подписями тех же лиц с указанием даты внесения исправлений.

7. Содержащаяся в проверенных и принятых к учету первичных документах информация накапливается и систематизируется в регистрах бухгалтерского учета для отражения на счетах бухгалтерского учета и в бухгалтерской отчетности. Хозяйственные операции отражаются в регистрах бухгалтерского учета в хронологической последовательности и группируются по счетам бухгалтерского учета, предусмотренным рабочим планом счетов.

8. В АООТ «ИКС-ТУР» в основном используются первичные учетные документы, которые составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных (типовых) форм первичной учетной документации. Это относится к документированию операций по банку, кассе, начислению и выдаче зарплаты персоналу, оформлению авансовых отчетов подотчетных лиц, оформлению расчетов, включая составление счетов-фактур, оформлению приказов по личному составу, оформлению бухгалтерских балансов и отчетов, расчетов по налогам (налоговых деклараций).

9. Для оформления операций по кассе, кроме традиционных приходных и расходных кассовых ордеров, применяется бланк строгой отчетности — форма ТУР-1 «Туристская путевка», утвержденная Минфином РФ, зарегистрированная в Минюсте РФ и разрешенная для применения организациями в ведении Государственного комитета по физической культуре и туризму Российской Федерации. Бланк формы ТУР-1 состоит из двух частей, одна из которых передается туристу при ее продаже, а вторая — отрывной талон формы ТУР-1 является первичным кассовым документом, подтверждающим факт и сумму наличных денежных расчетов и заменяющим кассовый чек при осуществлении денежных расчетов с населением без применения контрольно-кассовых машин.

Бланки строгой отчетности формы «ТУР-1 создаются и нумеруются с помощью компьютера. Все экземпляры бланков строгой отчетности учитываются по цене изготовления на забалансовом счете 006 «Бланки строгой отчетности». После постановки на учет за балансом бланки строгой отчетности регистрируются в специальном журнале и выдаются под отчет материально-ответственным лицам, в том числе турагентам. При этом в журнале регистрации бланков строгой отчетности делается соответствующая запись. В конце каждого месяца материально-ответственные лица составляют отчет о расходе бланков строгой отчетности и сдают его главному бухгалтеру.

10. При формировании стоимости туристского продукта используется первичный учетный документ — калькуляция стоимости туристского продукта. Этот документ подтверждает величину прямых расходов по туроператорской деятельности, собираемых на счете 20 «Основное производство».

11. Для подтверждения факта оказания туристских услуг используются следующие первичные документы:

а) туристский ваучер с отметкой об оказанных услугах, если туристская группа выезжает с сопровождающим, одной из функций которого является сбор ваучеров у туристов после завершения поездки;

б) акты об оказании отдельных услуг, являющиеся неотъемлемой частью договоров АООТ «ИКС-ТУР» с другими организациями индустрии туризма на приобретение прав на услуги по размещению, питанию, перевозке, трансферу, экскурсионному обслуживанию и др.

12. Первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерская отчетность хранится в АООТ «ИКС-ТУР» в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет.