III. Техника ведения бухгалтерского учета
АООТ «ИКС-ТУР» ведет бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций способом двойной записи в соответствии с приведенным ниже рабочим планом счетов бухгалтерского учета.
Рабочий план счетов бухгалтерского учета
Наименование счёта
| Номер счёта
| Номер и наименование субсчёта
| Основные средства
Износ основных средств
Нематериальные активы
Амортизация нематериальных активов
Долгосрочные финансовые вложения
Капитальные вложения
Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (МБП)
Износ МБП
Налог на добавленную стоимость (НДС) по приобретённым ценностям
Основное производство
Общехозяйственные расходы
Расходы будущих периодов
Товары
Издержки обращения
Товары отгруженные
Реализация продукции (работ, услуг)
|
| 19/1 НДС при осуществлении
капитальных вложений
19/2 НДС по приобретённым НМА
19/3 НДС по приобретённым
МБП
19/4 НДС по приобретённым
услугам
20/1 Затраты по туроператорской деятельности
20/2 Затраты по турпосредничес- кой деятельности
26/1 Сверхнормативные расходы
44/1 Сверхнормативные расходы
46/1 Реализация руруслуг по
туроператорской деятельности
46/2 Реализация туруслуг по
турпосреднической деятельности
46/3 Реализация туруслуг по
договорам купли-продажи
| Реализация и прочее выбытие
основных средств
Реализация прочих активов
Касса
Расчётный счёт
Валютный счёт
Специальные счета в банках
Денежные документы
Переводы в пути
Краткосрочные финансовые
вложения
Расчёты с поставщиками и подрядчиками
Авансы выданные
Расчёты с покупатлями и заказчиками
Расчёты по претензиям
Расчёты по авансам полученным
Расчёты по имущественному и личному страхованию
Расчёты по внебюджетным платежам
Расчёты с бюджетом
|
| 52/1 Валютный счёт внутри
страны
52/2 Валютные счета за рубежом
55/1 Аккредитивы
55/2 Чековые книжки
58/1 Депозиты
62/1 Расчёты по туроператорской деятельности
62/2 Расчёты по турпосредничес-
кой деятельности
67/1 Налог на пользователей
автодорог
67/2 Налог на владельцев транспортных средств
67/3 Налог на приобретение
транспортных средств
68/1 Налог от фактической прибыли
68/2 Расчёты по НДС
68/3 Налог на рекламу
68/4 Налог на имущество
68/5 Налог на содержание
жилищного фонда
68/5 Подоходный налог с физи-
ческих лиц
68/6 Сбор на нужды образова-
тельных учреждений
| Расчёты по социальному страхованию
и обеспечению
Расчёты с персоналом по оплате труда
Расчёты с подотчётными лицами
Расчёты с персоналом по прочим операциям
Расчёты с учредителями
Расчёты с разными дебиторами и кредиторами
Прибыли и убытки
Использование прибыли
Доходы будущих периодов
Уставный капитал
Резервный капитал
Добавочный капитал
Нераспределённая прибыль
(непокрытый убыток)
Краткосрочные кредиты банков
Арендные обязательства
Забалансовые счета
Арендованные основные сред-
ства
Товары, принятые на комиссию
Бланки строгой отчётности
|
|
69/1 Расчёты по социальному
страхованию
69/2 Расчёты по пенсионному
обеспечению
69/3 Расчёты по медицинскому страхованию
69/4 Расчёты по фонду занятости
75/1 Расчёты по вкладам в устав-
ный (складочный) капитал
75/2 Расчёты по выплате доходов
80/1 Прибыли и убытки по
туроператорской деятельности
80/2 Прибыли и убытки по тур-
посреднической деятельности
80/3 Прибыли и убытки по тор-
говой деятельности
83/1 Курсовые разницы
87/1 Прирост стоимости иму-
щества по переоценке
88/1 Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток) отчётного
года
88/2 Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток) прошлых
лет
|
2. АООТ «ИКС-ТУР» использует мемориально-ордерную форму учета с. применением компьютерной программы «1С-бухгалтерия». Применяются следующие регистры бухгалтерского учета:
а) мемориальные ордера;
б) регистры аналитического учета;
в) журнал регистрации хозяйственных операций;
г) баланс.
Регистры а), б), в) заполняются по мере осуществления хозяйственных операций, баланс составляется ежемесячно — на последний день месяца.
3. Кассовые расчеты с туристами осуществляются без применения контрольно-кассовой машины. При расчетах используется бланк строгой отчетности ТУР-1 «Туристская путевка», который заменяет кассовый чек.
В случае если оплата туристом путевки осуществляется в два этапа:
— первая — предоплата и окончательный расчет, то туристу выдается две путевки: одна — в момент предоплаты с указанием внесенной туристом суммы предоплаты;
— вторая — в момент окончательного расчета с указанием полного набора туристских услуг, входящих в стоимость путевки и с указанием оставшейся суммы в соответствии с указанной в договоре между АООТ «ИКС-ТУР» и туристом ценой реализуемого туристского продукта.
|